Ein Prüfungsausschuss ist ein spezialisiertes Leitungsgremium innerhalb eines Unternehmens. Sowohl die interne als auch die externe Revision berichten über ihre Feststellungen an den Prüfungsausschuss. Es liegt in der Verantwortung des Ausschusses, den Abschlussprüfern bei der Durchführung ihrer Arbeit Weisung, Handlungsspielraum und Unterstützung zu geben. Ein Audit ist eine detaillierte Überprüfung der Transaktionen und Geschäftsprozesse eines Unternehmens.
Der Prüfungsausschuss hat vier Hauptfunktionen: Auswahl der Prüfungsgesellschaft, Beratung der Wirtschaftsprüfer, Prüfung des Prüfungsberichts und Unterrichtung des Verwaltungsrats der Gesellschaft über die Prüfungsergebnisse. Der Ausschuss ist von den regulären Verwaltungsräten getrennt, um eine faire und unvoreingenommene Revisionsprüfung zu gewährleisten. Alle börsennotierten Unternehmen müssen jedes Jahr einen geprüften Jahresabschluss erstellen.
Die Auswahl einer Prüfungsgesellschaft liegt in der alleinigen Verantwortung des Prüfungsausschusses. Sie muss den Arbeitsumfang, die Art der durchzuführenden Audits und die Häufigkeit der Audits festlegen. Der Standardprozess besteht darin, eine Angebotsanfrage für Prüfungsleistungen zu stellen. Interessierte Firmen reagieren mit ihrem Niveau an Know-how, Service und Preisgestaltung. Das Komitee erstellt eine Shortlist, führt Interviews und trifft die Auswahl.
Eine Finanzprüfung ist die Überprüfung von Transaktionsdetails, die zufällig ausgewählt werden. Der Zweck der Prüfung besteht darin, Gewissheit darüber zu geben, dass die im Jahresabschluss ausgewiesenen Werte richtig sind. Alle ausgewählten Elemente werden im Detail überprüft, um das Vertrauen der Leser in die Zahlen zu bestimmen und um sicherzustellen, dass der Standardgeschäftsprozess befolgt wird.
Es gibt auch verschiedene andere Arten von Audits, die durchgeführt werden können. Ein System- oder Betriebsaudit wird durchgeführt, um zu bestätigen, dass die üblichen Geschäftspraktiken befolgt werden. Transaktionen werden nach dem Zufallsprinzip ausgewählt und die verantwortliche Abteilung muss den Nachweis erbringen, dass sie im richtigen Prozess durchgeführt wurden.
Ein Prüfungsbericht enthält eine allgemeine Zusammenfassung der Feststellungen des Abschlussprüfers und anschließend einen detaillierten Bericht über die geprüften Transaktionen, den Grad der Einhaltung und alle Bedenken, die der Abschlussprüfer festgestellt hat. Der Prüfungsausschuss erhält diesen Bericht und hat die Möglichkeit, den Abschlussprüfer zu seinen Feststellungen und Bedenken zu befragen. Nach Abschluss jeder Prüfung erstellt der Ausschuss einen Bericht an das Leitungsorgan der Gesellschaft. Dieser Bericht enthält ihre Kommentare und Vorschläge für Prioritäten. Die Kombination der beiden Berichte wird verwendet, um die Liste der Schwachstellen zu definieren, die vor dem nächsten Audit behoben werden müssen.