Eine Prüfungsmethodik ist die Reihe von Aufgaben oder Aktivitäten, die eine Wirtschaftsprüfungsgesellschaft bei der Überprüfung der Finanzinformationen eines Kunden durchführt. Jede Methodik unterscheidet sich in der Regel aufgrund der Unterschiede im Kundenbetrieb. Die Entwicklung einer Prüfungsmethodik umfasst vier Schritte: Planung, Feldarbeit, Berichterstattung und Nachbereitung. Jeder Schritt hat einige unterschiedliche Aufgaben, die Auditoren erfüllen müssen, um eine praktikable Methodik vollständig zu entwickeln. Ein Großteil der Arbeit fällt an, nachdem ein Unternehmen den Verpflichtungsbrief mit einem Kunden unterzeichnet hat.
Die Planung erfolgt, nachdem der Kunde zum ersten Mal bei einer Wirtschaftsprüfungsgesellschaft unterschrieben hat. Auditoren interviewen das Managementteam des Unternehmens und entwickeln einen Auditplan und einen Zeitplan. Die Prüfungsmethodik umfasst auch einen vorläufigen Umfang. Auditoren überprüfen frühere Auditberichte, aktuelle Informationen und andere Informationen, um zu bestimmen, wie die Feldarbeit abgeschlossen werden soll. Bei Unternehmen mit historischen Finanzproblemen kann es sein, dass die Wirtschaftsprüfungsgesellschaft den Kunden aufgrund des erhöhten Prüfungsrisikos entlässt.
Bei der Feldarbeit erledigen Prüfer den Großteil der Prüfungsarbeit. Die Prüfungsmethodik beschreibt den Stichprobenumfang, die Prüfmethoden und die internen Kontrollen, die Prüfer prüfen müssen. Auch die Risikoanalyse ist Teil dieses Prozesses. Auditoren erstellen eine grundlegende Einschätzung, welche Risiken im Betrieb des Kunden vorherrschen. Die Identifizierung von Risiken in den frühen Phasen der Feldarbeit ermöglicht es den Prüfern, die Vorgehensweise in diesen Bereichen zu erörtern und die Prüfungsmethodik zu ändern, um eine vollständige Prüfung der Informationen des Kunden zu gewährleisten.
Die Berichtsphase eines Audits ist der Anfang vom Ende des gesamten Prozesses. Die Prüfungsmethodik skizziert typischerweise den Entwurf einer Matrix, die die Prüfer für ihren Kunden erstellen. Die Matrix enthält einen kurzen Bericht über die Prüfungsfeststellungen und die wesentlichen Auswirkungen der Posten auf die Finanzinformationen. Die Methodik erfordert in der Regel einen Entwurf einer Matrix, den die Prüfer mit dem Kunden besprechen, bevor sie einen formellen Prüfungsbericht herausgeben. Prüfer können ihre Meinung zu bestimmten Feststellungen ändern, wenn der Auftraggeber nachweisen kann, dass die Gegenstände unproblematisch sind.
Ein Audit Follow-up ist die letzte Stufe einer Auditmethodik. Wenn ein Kunde ein eingeschränktes oder negatives Prüfungsurteil erhält, das auf ein Problem mit aktuellen Finanzinformationen hinweist, ist eine zweite Prüfung erforderlich, um sicherzustellen, dass diese Probleme nicht bestehen. Die Auditmethodik erfordert in der Regel ein Nachbesserungsaudit, bei dem die Auditoren zum Kunden zurückkehren und alle Bereiche testen, die das erste Audit nicht bestanden haben. Prüfer testen neue Informationen erneut, um sicherzustellen, dass der Kunde die Buchhaltungspraktiken geändert hat, um die vorherigen Fehler zu korrigieren. In der Regel folgt die Sanierungsprüfung. dieselbe – wenn auch weniger intensive – Methodik.