Pro-forma-Statements stellen geschätzte oder prognostizierte Finanzzahlen für die Geschäftstätigkeit eines Unternehmens dar. Die drei gängigsten Pro-Forma-Abschlüsse sind die Gewinn- und Verlustrechnung, die Bilanz und die Kapitalflussrechnung. Aktiengesellschaften geben in der Regel Proforma-Erklärungen ab, um Aktionäre und andere Geschäftsinteressenten über die Erwartungen des Managements in Bezug auf zukünftige Geschäftsgewinne zu informieren. Diese Aussagen können auch internen Geschäftsleitern helfen, Berichte zu erstellen und finanzielle Entscheidungen in Bezug auf den Geschäftsbetrieb zu treffen.
Pro forma ist ein lateinischer Begriff und bedeutet „um der Form willen“. Pro-forma-Statements erfordern von Geschäftsinhabern, Direktoren und Managern, Zeit mit der Planung und Schätzung der potenziellen Gewinne aus laufenden oder geplanten Geschäftsvorgängen zu verbringen. Viele Unternehmer und Kleinunternehmer erstellen diese Erklärungen beim Schreiben ihres Geschäftsplans. Ein Geschäftsplan enthält erwartete Gewinne und andere prognostizierte Finanzinformationen, um externe Finanzierungen von Banken, Kreditgebern und Investoren zu sichern. Geschäftsinhaber können bei der Erstellung von Pro-forma-Berichten und -Abrechnungen professionelle Hilfe in Anspruch nehmen, z. B. Unternehmensberater, Geschäftsplanverfasser oder Wirtschaftsprüfungsgesellschaften.
Die Gewinn- und Verlustrechnung ist vielleicht die wichtigste aller Proforma-Rechnungen. Diese Aufstellung enthält prognostizierte Verkaufserlöse, Rabatte, Rücksendungen und Zulagen in Bezug auf verschiedene Waren oder Dienstleistungen, die vom Unternehmen verkauft werden. Der nächste Abschnitt der Pro-Forma-Gewinn- und Verlustrechnung sind die Herstellungskosten der verkauften Waren. Die Herstellungskosten der verkauften Waren umfassen nur die Kosten, die in direktem Zusammenhang mit den vorrätigen oder anderen an Verbraucher verkauften Artikeln stehen. Der dritte und letzte Abschnitt der Gewinn- und Verlustrechnung enthält die verschiedenen Aufwendungen im Zusammenhang mit dem täglichen Geschäftsbetrieb.
Eine Pro-Forma-Bilanz enthält die projizierten Salden von Vermögenswerten, Schulden und Eigenkapital oder einbehaltenen Gewinnen, die dem Unternehmen gehören oder von diesem geschuldet werden. Vermögenswerte und Schulden werden im Allgemeinen in zwei Gruppen unterteilt: kurzfristig und langfristig. Das Umlaufvermögen umfasst Barmittel, Vorräte, Forderungen und andere Posten, die voraussichtlich in weniger als einem Jahr verbraucht werden. Die kurzfristigen Verbindlichkeiten zeigen alle Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen und sonstige kurzfristige finanzielle Verpflichtungen, die in einem Jahr fällig sind. Die kurzfristigen Vermögenswerte und Schulden sind ein wichtiger Posten der Pro-forma-Rechnung, da sich diese in den kommenden Monaten voraussichtlich häufig ändern werden.
Die langfristigen Vermögenswerte umfassen alle Gegenstände des Unternehmens, die voraussichtlich nicht innerhalb der nächsten 12 Monate verbraucht werden. Langfristige Verbindlichkeiten sind alle langfristigen Verbindlichkeiten wie Hypotheken oder Finanzdarlehen, die nicht in den nächsten 12 Monaten fällig sind. Eigenkapital oder einbehaltene Gewinne werden den erwarteten wirtschaftlichen Mehrwert aus der Geschäftstätigkeit des Unternehmens widerspiegeln.
Die Cashflow-Pro-forma-Rechnung listet in der Regel alle erwarteten zukünftigen Zahlungsmittelzu- und -abflüsse aus verschiedenen Geschäftsbetrieben auf. Die in der Kapitalflussrechnung enthaltenen Operationen umfassen Betriebs-, Finanzierungs- und Investitionstätigkeiten. Diese Informationen helfen Unternehmen, Budgets und andere finanzielle Roadmaps zu erstellen, um während des gesamten Geschäftsjahres einen positiven Cashflow aufrechtzuerhalten.