Anhang C ist der Teil der Bundeseinkommensteuerberichterstattung, der den Gewinn oder Verlust aus einem Unternehmen auflistet. Es wird zusammen mit dem Formular 1040 und den erforderlichen Unterlagen bis zum 15. April eines jeden Jahres beim Internal Revenue Service (IRS) eingereicht. Jeder, der Einkünfte aus dem Verkauf von Waren oder Dienstleistungen mit Gewinn erzielt, muss dieses Formular ausfüllen.
Manche Menschen sind sich nicht sicher, ob sie als Selbständige gelten. Es gibt einen schmalen Grat zwischen dem, was als Hobby und was als Geschäft gilt. Ein Hobby ist eine Tätigkeit, bei der die Person kein steuerpflichtiges Einkommen erwartet. Wenn mit der Tätigkeit Einnahmen zu erwarten sind, gilt sie als Gewerbe. Wenn eine Autorin zum Spaß bloggt und gerade genug verdient, um ihre Ausgaben zu decken, ist sie eine Hobbyistin. Wenn sie dann beginnt, durch Werbedienstleistungen und bezahlte Verlinkung ein regelmäßiges Einkommen zu erzielen, ist sie wahrscheinlich im Geschäft.
Jede Person, die selbstständig ist, muss Schedule C einreichen, unabhängig von der Höhe ihres Einkommens in diesem Jahr. Da es sowohl zur Erfassung von Verlusten als auch von Gewinnen verwendet wird, muss jeder, der Waren oder Dienstleistungen mit Gewinn verkauft, Aufzeichnungen über seine Umsätze und Ausgaben führen. Diese Informationen sollten in einem Hauptbuch aufbewahrt werden, und alle Belege müssen nach Einreichung der Formulare sieben Jahre lang aufbewahrt werden.
Diejenigen mit einem einfachen Geschäft können mit einem Schedule C-EZ etwas Zeit sparen. Um sich für dieses Formular zu qualifizieren, muss das Unternehmen weniger als 5,000 US-Dollar (USD) an Ausgaben, keine zusätzlichen Mitarbeiter und keine Abzüge für das Homeoffice haben. Dieses Formular eignet sich gut für diejenigen, die eine Teilzeit-Selbstständigkeit oder wenige Komplikationen in ihrer Geschäftsstruktur haben.
Diejenigen, die einen Schedule C einreichen, versuchen, so viele Abzüge wie möglich zu finden, aber zu viele leichtfertige Abzüge sind eine rote Flagge für IRS-Auditoren. Einer der häufigsten Abzüge, die Selbstständige in Kauf nehmen, ist das Home-Office. Homeoffice-Abzüge sind nur möglich, wenn der Arbeitsort ausschließlich beruflich genutzt wird. Wer von zu Hause aus in einem Büro arbeitet, das auch Spielzimmer, Lagerraum für Weihnachtsdekoration und Unterhaltungsraum ist, kann in der Regel keine Home-Office-Kosten absetzen. Alle Telefonleitungen oder die Internetnutzung müssen Standleitungen sein, um als Ausgaben gezählt zu werden. Abzüge sollten immer mit einem Steuerfachmann besprochen werden, um sicherzustellen, dass sie gültig sind.
Diejenigen, die einen Schedule C einreichen und einen Jahresgewinn von mehr als 400 US-Dollar erzielen, müssen auch einen Schedule SE einreichen. Bei arbeitgeberbezogenen Einkünften zahlt der Arbeitgeber die Hälfte der Sozialversicherungs- und Krankenversicherungssteuer, dh Arbeitnehmer und Arbeitgeber zahlen jeweils 7.65 %. Selbständige müssen den gesamten Anteil von 15.3 % selbst zahlen. Das Formular SE weist diese Steuer aus und wird in das Formular 1040 unter der Überschrift „Geschuldete Steuern“ eingetragen.