L’appropriazione indebita è l’atto criminale di una persona che ruba proprietà che gli sono state affidate. Succede più comunemente con denaro, azioni e obbligazioni. Affinché un atto sia legalmente considerato appropriazione indebita, devono essere presenti alcuni fattori diversi, tra cui il furto intenzionale della proprietà e l’essere in una posizione di fiducia. Alcune persone rubano con successo per anni senza essere scoperti, ma il più delle volte non è così. Le sanzioni per questo crimine variano a seconda della giurisdizione e di quanto è stato preso.
Tipi di proprietà e circostanze richieste
Sia la proprietà materiale che quella immateriale possono essere sottratte. Il tipo tangibile comprende cose come dipinti, forniture per ufficio, pezzi di equipaggiamento e gioielli; mentre il tipo immateriale include strumenti finanziari come azioni, obbligazioni e denaro. Affinché un furto sia legalmente considerato appropriazione indebita, la persona che effettua il furto deve essere in una posizione di fiducia con le cose di qualcun altro. Ciò significa che, diversamente dal furto con scasso, non si verificano violazioni. Oltre al requisito di fiducia, la persona che prende la proprietà deve rivendicarne la proprietà.
Esempi
Esistono molti tipi diversi di appropriazione indebita, sia in termini di finanziamento privato che aziendale. Un padre può sottrarsi a sua figlia prelevando denaro da un trust istituito per lei da lui sorvegliato, oppure il direttore finanziario di un ente di beneficenza potrebbe farlo prendendo fondi donati per il suo uso privato. Anche i dipendenti rubano in questo modo non mettendo i soldi in un cassetto quando dovrebbero, o creando una fattura immaginaria e prendendo quindi i soldi usati per pagarli. Allo stesso modo, un manager può creare un dipendente immaginario e quindi prendere lo stipendio dovuto a lui o lei. Un altro tipo comune di appropriazione indebita è leggermente sotto rendiconto delle entrate e mantenendo la differenza.
Segnali di avvertimento
Le persone e le aziende possono evitare di diventare vittime di un sistema di appropriazione indebita effettuando audit frequenti e regolari. Possono anche cercare segnali di avvertimento, come un dipendente che fa un balzo improvviso nel suo standard di vita senza entrate extra per spiegarlo o che vede un calo inspiegabile dei profitti dell’azienda. Altri segni includono la disorganizzazione dei registri finanziari o la scomparsa inspiegabile di conti e documenti.
sanzioni
Nella maggior parte delle giurisdizioni, appropriazione indebita è punibile con una multa e possibilmente tempo di prigione. A seconda della quantità di proprietà presa, un colpevole condannato riceve un reato o un crimine nel suo casellario giudiziario. In una famosa sentenza del 2009, Bernie Madoff, un ex agente di borsa, ha ricevuto una pena detentiva di 150 anni per aver prelevato fino a $ 65 miliardi di dollari dagli investitori. Oltre alle sanzioni per il furto, i rapitori possono anche essere penalizzati per non aver incluso oggetti o fondi rubati nelle loro dichiarazioni dei redditi. Negli Stati Uniti, l’Internal Revenue Service (IRS) consente a coloro che restituiscono i loro fondi di ottenere una detrazione fiscale, ma se non li includono nella dichiarazione dei redditi, sono responsabili dell’evasione fiscale.