Un fondo di rendita per il resto di beneficenza, o CRAT, è un fondo istituito per fornire esborsi annuali a un beneficiario. Nella maggior parte delle situazioni, la fiducia è inizialmente finanziata con un mix di attività come contanti, obbligazioni, azioni e altri titoli. Questo tipo di piano di reddito vita normalmente specifica un importo in dollari specifico che può essere erogato in ogni periodo di dodici mesi e di solito deve essere almeno il cinque percento del valore corrente del trust.
È possibile creare un fondo di rendita vitalizia di beneficenza come un modo per pianificare gli anni di pensionamento. Ad esempio, il donatore trasferisce una varietà di beni nel trust. Ogni anno viene emesso un pagamento fisso al donatore. Alla morte del donatore, tutti i beni rimanenti nel trust vengono trasferiti a un ente di beneficenza precedentemente designato dal donatore.
Il fondo di rendita per il resto di beneficenza può essere strutturato in modo da consentire a tutti i beni depositati nel fondo di generare un reddito annuale per un beneficiario specificato anche prima della morte del donatore. Invece dell’esborso annuale fisso che va al donatore, tale pagamento viene inoltrato all’ente di beneficenza designato. I contributi annuali all’ente di beneficenza continuano finché il donatore rimane in vita. Dopo la morte del donatore, il resto della fiducia viene trasferito all’ente di beneficenza.
Affinché un fondo di rendita vitalizia residua di beneficenza funzioni entro i regolamenti stabiliti nella maggior parte dei paesi, un fiduciario deve amministrare il fondo. In alcuni casi, il fiduciario può essere l’ente di beneficenza che alla fine riceverà il pieno beneficio dalla fiducia. Altre posizioni richiedono che il fiduciario sia una terza parte che può rimanere neutrale. Ad esempio, un avvocato, un istituto finanziario come una banca o un consulente finanziario possono fungere da trustee.
Uno dei vantaggi del fondo di rendita per il resto di beneficenza è che il valore del fondo può essere utilizzato come detrazione sulla dichiarazione dei redditi annuale. Questo può aiutare il donatore a gestire il proprio carico fiscale con maggiore efficienza. Per il destinatario della proprietà immobiliare e di altri beni inclusi nel trust, l’erogazione annuale aiuta a fornire un certo grado di stabilità finanziaria oltre a contribuire a garantire una quantità limitata di sicurezza per il futuro.
Una volta stabilito un fondo di rendita per il resto di beneficenza, il donatore ha ancora la possibilità di modificare o revocare il fondo. Tuttavia, a seconda delle leggi e dei regolamenti vigenti che influiscono sulla funzione dei trust nel paese in cui è stabilito il CRAT, potrebbero esserci alcune sanzioni finanziarie coinvolte nell’effettuare modifiche alla struttura.
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