Un audit è un processo formale di revisione da parte di una terza parte indipendente. La gestione dell’audit si riferisce al processo o al sistema generale utilizzato per identificare l’ambito dell’audit, assegnare le risorse appropriate, creare l’elenco di controllo dell’audit ed esaminare tutta la documentazione di raccolta delle prove. Il tipo più comune di audit è un audit finanziario, durante il quale i dettagli delle transazioni finanziarie vengono ricercati e validati per accuratezza e completezza. Un audit può essere condotto su qualsiasi processo o sistema in cui è in atto un processo o una politica stabiliti. Le transazioni o i dati effettivi vengono confrontati con la politica per determinare il livello di conformità.
Il processo di gestione della revisione contabile è la responsabilità principale del revisore senior o del capo del dipartimento di revisione. Gli viene assegnata una persona o un dipartimento interno che è stato selezionato per l’audit. In molte organizzazioni, i revisori senior si incontrano su base regolare per rivedere i progetti imminenti e gli incarichi di audit e determinare come sarà suddiviso il lavoro.
Il revisore senior incontra il cliente, rivede i suoi obiettivi e crea l’ambito dell’audit. Questo documento identifica chiaramente le aree di revisione, i tempi previsti, le allocazioni delle risorse ad alto livello e l’accesso richiesto. Ad esempio, in una revisione finanziaria, l’ambito di applicazione è limitato alle transazioni finanziarie incluse o che incidono sul bilancio. La conformità alla salute e alla sicurezza è generalmente esclusa.
La fase successiva nella gestione della revisione contabile è rivedere il lavoro che deve essere completato, tempestività, incarichi contrastanti e disponibilità del personale. Nella maggior parte dei casi, è presente un tecnico di controllo e uno o due revisori che riferiranno direttamente al revisore senior. Lui o lei creerà un piano di audit e assegnerà compiti diversi ai membri del personale ai livelli appropriati.
Una checklist di audit è uno strumento di gestione dell’audit creato come parte del piano di audit. Questo documento è gestito dal revisore senior e aggiornato man mano che le attività vengono assegnate, avviate, completate, riviste e finalizzate. Le dimensioni dell’elenco di controllo possono variare, a seconda dell’ambito dell’audit, ma di solito devono essere completate almeno 25 voci.
Un componente centrale della gestione degli audit è il controllo dei processi. Una volta completato ciascun elemento nell’elenco di controllo, il membro del team fornisce al revisore senior un pacchetto di prove, prove, conclusioni e un rapporto di sintesi. Questi documenti costituiscono la base del file di audit e vengono utilizzati per supportare eventuali dichiarazioni o conclusioni incluse nel parere finale di audit.