Un piano dei flussi di cassa è un profilo specifico degli afflussi o deflussi previsti in periodi di tempo futuri. Sia gli individui che le aziende utilizzeranno questi piani, anche se in modo leggermente diverso nella forma e nella funzione. Mentre un piano di flusso di cassa personale si concentra spesso sulla creazione di un budget personale basato su salari e spese familiari, un piano di cassa aziendale può includere un budget, un piano di struttura del capitale per il finanziamento del debito e del capitale, calcoli del valore attuale netto per nuove opportunità di business e altri dettagli previsioni o formule.
Gli individui in genere avviano un piano di flusso di cassa elencando il reddito mensile totale che ricevono dai lavori, gli interessi ricevuti sugli investimenti e altre fonti di denaro. Il piano includerà anche un budget, che rappresenta un elenco dettagliato di tutte le spese durante un determinato periodo di tempo. Le spese includono pagamenti di affitto o mutuo, pagamenti di prestiti auto, cibo, vestiti, assicurazioni, utenze, assistenza all’infanzia o pagamenti scolastici e articoli vari. Gli individui possono creare un budget previsto o uno basato su informazioni storiche. In entrambi i casi, gli individui avranno un quadro chiaro del flusso di cassa relativo al loro stile di vita.
La maggior parte delle aziende utilizza una funzione di gestione della liquidità come parte del proprio piano di flusso di cassa. Una funzione di gestione della liquidità può essere il compito designato di un dipendente specifico o può essere un insieme di compiti aggiuntivi collegati alle responsabilità di un dipendente. Sebbene le aziende utilizzino anche i budget come parte dei loro piani, spesso sono piuttosto ampi. Le aziende in genere creano budget in base alle spese dipartimentali. Pertanto, i reparti vendite, contabilità, produzione, informatica e marketing avranno tutti un budget specifico. Ciascuno di questi budget individuali verrà quindi trasformato in un unico grande budget principale, che delineerà tutte le spese future per l’anno successivo.
Un altro aspetto del piano di flusso di cassa di una società è la struttura del capitale. La maggior parte delle aziende utilizzerà un mix di finanziamento tramite debito e capitale proprio per pagare gli acquisti aziendali su larga scala. Il finanziamento esterno consente a un’azienda di trattenere il denaro dalle sue operazioni standard per le spese regolari. Ciascuna parte della struttura del capitale influirà in modo diverso sul flusso di cassa di un’azienda. Ad esempio, un prestito bancario tradizionale richiede spesso alle aziende di seguire un programma di rimborso rigoroso, che include effettuare pagamenti in base al principio del prestito e interessi a intervalli fissi. Il finanziamento tramite azioni è generalmente più flessibile. Le aziende possono utilizzare un contratto di investimento con venture capitalist per garantire condizioni specifiche per l’investimento. Ciò consente all’azienda di evitare flussi di cassa immediati tramite rimborsi mensili. Molto spesso, le aziende rimborseranno gli investimenti in un punto designato in futuro.
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