Le polizze assicurative proteggono le persone e le imprese da rischi o perdite. Alcuni esempi includono l’assicurazione per veicoli, salute, proprietà e persino sulla vita. Il premio è il costo che il consumatore o l’impresa paga a una compagnia di assicurazioni per un determinato importo di copertura. Alcune compagnie di assicurazione offrono polizze assicurative con premio differito. Con una polizza a premio differito, l’acquirente è in grado di pagare il premio a rate nel tempo, invece di pagare l’intero costo in un’unica soluzione.
Ogni compagnia assicurativa calcola il premio per gli assicurati in base al livello di rischio. Ad esempio, un conducente con numerose infrazioni stradali comporta un rischio maggiore rispetto a un conducente molto sicuro e quindi in genere pagherà un premio più elevato. L’esatto processo di determinazione di questi premi è lasciato ai professionisti attuariali specializzati in matematica relativa al rischio assicurativo.
In un contratto di assicurazione forfettaria standard, l’acquirente deve pagare l’intero premio in anticipo. Se la compagnia assicurativa offre un premio differito, l’acquirente può usufruire della copertura assicurativa ora, ma pagare il premio a rate. Tali rate vengono calcolate dividendo l’importo totale del premio per il numero totale delle rate. Un premio differito può essere pagato su base semestrale, trimestrale o mensile a seconda della politica dell’impresa e della solvibilità del cliente. In genere, le compagnie di assicurazione aggiungono una commissione a ogni pagamento differito per aiutare a coprire i costi amministrativi associati all’elaborazione di questi pagamenti.
Sia gli acquirenti che i venditori possono beneficiare di un accordo di premio differito. L’acquirente è in grado di dilazionare i suoi pagamenti nel tempo, piuttosto che spendere una grossa somma di denaro tutta in una volta. Gode inoltre di copertura e protezione immediata, invece di aspettare di aver risparmiato l’intero importo del premio. Una polizza a premio differito può anche aiutare le compagnie assicurative a vendere più polizze perché i clienti sono meglio attrezzati per permettersi questi pagamenti rateali piuttosto che una somma forfettaria. Ciò aiuta a distribuire il rischio su un bacino più ampio di persone, il che può ridurre i costi per tutte le persone coinvolte.
Una polizza assicurativa a premio differito può avere importanti implicazioni fiscali e assicurative. Sebbene le leggi e i codici varino in base alla località, molti standard fiscali richiedono che un’azienda registri un premio differito come reddito solo quando la copertura è fornita per quel periodo specifico. Ad esempio, un’azienda che addebita mensilmente a un cliente una polizza annuale deve riconoscere solo un dodicesimo del costo totale del premio nelle registrazioni contabili di ogni mese. L’azienda non ha bisogno di registrare l’intero costo del premio come reddito fino alla fine dell’anno.
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