L’attuale rapporto di copertura del debito di cassa è un esempio di rapporto di base di cassa. In sostanza, il rapporto fornisce un mezzo per identificare il tasso attuale del flusso di cassa, tenendo conto dello spostamento delle passività da una parte all’altra del periodo.
La valutazione dei flussi di cassa e delle loro fonti, insieme al calcolo delle passività correnti medie per il periodo citato, aiuta a identificare eventuali problemi nel flusso di capitale operativo prima che l’emissione abbia la possibilità di degenerare.
Parte della bellezza di un attuale rapporto di copertura del debito in contanti è che ci vuole molto poco per calcolare la cifra in quanto si applica a un determinato periodo di tempo. La formula prevede l’identificazione della liquidità netta che è stata generata dalle diverse attività operative e la divisione della liquidità netta per le passività correnti medie così come sono per lo stesso arco temporale. La cifra risultante può dire molto sulla salute finanziaria generale dell’azienda e su come lo stato attuale si confronta con i rapporti di copertura del debito per i periodi precedenti.
La funzione principale di questo rapporto è quella di comprendere lo stato attuale della liquidità all’interno dell’azienda. A differenza di altri calcoli dei rapporti utilizzati in altre formule contabili, l’attuale rapporto di copertura del debito di cassa non tiene conto di alcun tipo di saldo di fine anno. L’attenzione si concentra su un periodo di tempo specifico, di solito il periodo completato più di recente, ad esempio un mese o un trimestre. La stessa formula di base può essere applicata anche all’attuale periodo incompleto, sebbene ciò non sia comune.
Il calcolo del rapporto è un modo semplice per verificare la stabilità del flusso di cassa rispetto alla produzione e ad altri costi così come sono attualmente. Quando sembra esserci un calo del rapporto rispetto ai periodi precedenti, questo può servire come segnale che qualcosa non va. È quindi possibile esaminare tutti i fattori rilevanti dall’inizio del periodo in esame e determinare cosa è cambiato, quanto grave sia il cambiamento e adottare misure per correggere la situazione se tale azione è consigliabile. Da questo punto di vista, può essere molto importante per la vita e la salute di un’azienda.
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