Per quanto riguarda la finanza, un trust è un conto creato per detenere denaro o proprietà per qualcuno. Viene creato principalmente a fini fiscali perché i trust sono trattati secondo regole specifiche separate da qualsiasi denaro guadagnato o proprietà possedute e sono spesso esenti da tasse con determinate restrizioni. Un trust complesso non richiede che i fondi in esso contenuti vengano pagati immediatamente e può continuare a guadagnare senza dover distribuire denaro o proprietà. Questo è l’esatto opposto di un semplice trust, che richiede che qualsiasi reddito ricevuto venga distribuito immediatamente.
Il principio di base di un trust è che serve un luogo in cui detenere proprietà e denaro per la custodia. Ci sono quattro elementi fondamentali che costituiscono un trust. Il concedente di un trust è la persona che lo ha creato. Un fiduciario è la persona o l’istituzione che detiene il trust e il beneficiario è la persona che riceve la proprietà o il denaro dal trust. Il capitale, a volte indicato anche come corpus, è il denaro originale che viene depositato nel trust e varierà nel tempo man mano che guadagna dividendi o viene pagato.
Tutti i trust sono classificati come trust semplici o trust complessi in modo che possano essere tassati di conseguenza. In sostanza, tutto ciò che non soddisfa i criteri per un trust semplice è considerato un trust complesso. Un semplice trust richiede che nessun fondo venga pagato dal capitale originale, tutto il reddito che guadagna deve essere distribuito entro il periodo fiscale in cui è guadagnato e nessun fondo deve essere dato, accantonato o utilizzato per enti di beneficenza.
Un trust complesso, quindi, sarebbe un trust che non richiede il pagamento immediato del reddito. I fondi di un trust complesso possono essere utilizzati anche per donare in beneficenza o per scopi di beneficenza. Il denaro può anche essere prelevato dal capitale originale e pagato. Un trust semplice può diventare un trust complesso se viola i termini dell’essere un trust semplice e verrebbe tassato di conseguenza.
I vantaggi di avere un trust complesso rispetto a un trust semplice sono sfruttati dal modo in cui viene tassato. Un’imposta semplice di solito riceve un importo maggiore di detrazione dalle imposte alla fine dell’anno, riducendo le imposte complessive dovute. Un vantaggio del sistema di classificazione è che può essere modificato ogni anno fiscale. Se si ha un trust complesso, può essere successivamente considerato un trust semplice se vengono seguite determinate regole.
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