I moduli fiscali standard degli Stati Uniti (1040, 1040A o 1040EZ) chiedono abitualmente ai filer di dichiarare il loro stato civile. I contribuenti single possono dichiarare solo il proprio reddito e le proprie detrazioni, ma i contribuenti sposati hanno due opzioni diverse. Possono depositare separatamente, come se fossero entrambe entità singole, oppure unire i loro redditi e presentare un unico modulo. Quest’ultima opzione è nota come dichiarazione dei redditi congiunta.
In genere si preferisce una dichiarazione congiunta rispetto alla presentazione separata a causa delle diverse passività fiscali. Le coppie sposate con almeno due fonti di reddito regolari spesso beneficiano della detrazione standard più elevata di una dichiarazione dei redditi congiunta. Se un coniuge lavora solo a tempo parziale, il suo reddito totale può rientrare completamente in questa detrazione, riducendo anche l’onere fiscale dell’altro coniuge. Molto spesso, l’onere fiscale ufficiale sul reddito imponibile di una coppia sposata è inferiore a quello per i single o le coppie sposate che presentano una dichiarazione separata.
La presentazione di una dichiarazione dei redditi congiunta non è tuttavia esente da alcuni rischi. Le dichiarazioni dei redditi sono documenti legalmente vincolanti che obbligano entrambi i filer ad essere completamente onesti. Se un coniuge non comunica una fonte di reddito o richiede troppe detrazioni, entrambi sono ritenuti responsabili degli errori. Se la dichiarazione dei redditi mostra un debito verso il governo, entrambi i depositanti possono essere ritenuti responsabili dei pagamenti. Ciò può rivelarsi problematico se uno dei coniugi abbandona il matrimonio o chiede il divorzio prima del pagamento dell’obbligo fiscale.
Alcune coppie sposate non trarrebbero vantaggio dalla presentazione di una dichiarazione dei redditi congiunta a causa di circostanze finanziarie attenuanti. Se un coniuge può ancora essere considerato a carico di un altro contribuente, deve presentare separatamente per qualificarsi. Questo potrebbe accadere con le coppie sposate più giovani temporaneamente separate da obblighi di lavoro o attività educative. Se un coniuge rimane con un genitore per più di qualche mese, il genitore potrebbe essere in grado di rivendicare una dipendenza. Altri possono decidere contro un ritorno congiunto a causa di un debito personale significativo maturato prima del matrimonio; la presentazione separata in questo caso riduce il rischio finanziario per l’altro coniuge.
Poiché entrambi i coniugi sono ugualmente responsabili della veridicità e degli obblighi di una dichiarazione dei redditi congiunta, possono sorgere gravi problemi legali. A volte un coniuge prepotente si rifiuterà di rivelare fonti di reddito o dettagli della sua occupazione. Il coniuge innocente può essere costretto a firmare una dichiarazione dei redditi congiunta fraudolenta. Se il coniuge colpevole viene riconosciuto colpevole di attività criminale, il coniuge innocente può ancora essere ritenuto responsabile del debito fiscale. Per questo motivo, avvocati fiscalisti qualificati possono richiedere un giudizio legale chiamato sollievo del coniuge innocente. La difficoltà sta nel dimostrare che l’attività illecita era veramente nascosta e che il coniuge innocente non ha beneficiato del ricavato. Questa è davvero un’affermazione difficile da dimostrare, quindi vale la pena imparare il più possibile sull’occupazione e sul reddito del coniuge prima di presentare una dichiarazione dei redditi congiunta.
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