Una perdita realizzata è una perdita che viene rilevata solo quando le attività che hanno perso valore sono state vendute e il prezzo di vendita era inferiore al prezzo di acquisto originario. Fino a quando le attività non vengono effettivamente vendute, la perdita esiste solo sulla carta e viene definita perdita cartacea. Di solito non è possibile segnalare una perdita cartacea sulle dichiarazioni dei redditi e ricevere una sorta di agevolazione fiscale. Solo quando la perdita si realizza può essere utilizzata per compensare l’importo delle imposte dovute per l’esercizio.
Un modo per capire come funziona una perdita realizzata è considerare l’esempio dell’acquisto di un lotto tondo di azioni. Se quel lotto tondo includeva cento azioni del valore di $ 10 dollari USA (USD), l’investimento iniziale dell’investitore arriva a $ 1,000 USD. Se il titolo non riesce a mantenere il suo valore e scende a un prezzo di $ 8 USD per azione, gli investitori subiscono una perdita cartacea di $ 200 USD.
Per registrare una perdita realizzata, l’investitore dovrebbe vendere quel lotto rotondo di cento azioni all’attuale prezzo di mercato di $ 8 USD per azione. Ciò consentirebbe all’investitore di recuperare l’80% dell’investimento iniziale, sostenendo una perdita realizzata di $ 200 USD. Quella perdita di capitale di $ 200 USD può quindi essere rivendicata come perdita nella dichiarazione dei redditi che copre il periodo in cui le azioni sono state effettivamente vendute. Supponendo che l’investitore abbia altre attività che hanno registrato guadagni in conto capitale durante lo stesso periodo, questa perdita può essere utilizzata per ridurre le tasse dovute su tali guadagni.
È importante notare che una perdita realizzata si verifica solo quando le attività che hanno subito la perdita vengono vendute. Ciò significa che è possibile sostenere la perdita di carta in un periodo contabile, ma non realizzare la perdita fino a quando le attività non vengono vendute in perdita in un periodo contabile successivo. Ad esempio, se il prezzo di un determinato titolo scende in un anno fiscale, ma tale titolo non viene effettivamente venduto in perdita fino all’anno fiscale successivo, la perdita realizzata può essere reclamata solo in quel secondo anno, e non per l’anno in cui si è verificata la diminuzione del valore di mercato.
Gli investitori a volte ritardano la vendita di titoli senza valore fino a quando tale vendita non aiuterebbe in modo significativo a compensare le plusvalenze guadagnate su altri investimenti. Ciò significa che l’investitore può consentire alla perdita della carta di resistere per diversi periodi contabili prima di adottare misure per vendere le azioni per qualunque sia considerato l’attuale valore di mercato. Ciò aiuta non solo a ridurre l’impatto della perdita sul portafoglio di investimenti complessivo, ma aiuta anche a ridurre l’onere fiscale per il periodo in cui viene sostenuta la perdita effettiva o realizzata e consente all’investitore di trattenere una parte maggiore dei profitti guadagnati da tali investimenti che sono stati venduti con un guadagno realizzato.
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