Una tassa pigoviana, nota anche come “tassa sul peccato”, è un’imposta riscossa per correggere un costo negativo creato direttamente dalle azioni dell’impresa, ma che non è considerato nei costi o nei profitti aziendali. Questo tipo di tassa è un modo per il governo di mantenere la stabilità e l’equità nel mercato guardando a un quadro più ampio di quello consentito dal semplice acquisto e vendita di beni e servizi. Le tasse pigoviane sono alquanto controverse in politica, con i detrattori che affermano che sono un mezzo per punire le aziende per alti livelli di profitto. I fautori sostengono che misure come una tassa pigoviana aiutano a proteggere i diritti di tutti i cittadini invece di mettere un premio sui diritti delle società.
Ci sono due risultati desiderati di una tassa pigoviana: correggere i costi esterni negativi attraverso le entrate e dare alle imprese un incentivo a comportarsi in modo da non far scattare la tassa. Se un’operazione di estrazione provoca danni sostanziali ai fiumi vicini smaltindo i sottoprodotti in modo non sicuro, il governo può intervenire per riparare i danni arrecati ai fiumi. Per pagare questi sforzi di riparazione, potrebbe essere promulgata una tassa pigoviana per generare le entrate necessarie. Inoltre, la tassa potrebbe essere abbastanza alta da rendere più economicamente fattibile per l’attività mineraria impegnarsi in procedure sicure per l’ambiente piuttosto che pagare la tassa.
Sebbene abbastanza semplice nel concetto, una tassa pigoviana diventa molto difficile da attuare attraverso la politica fiscale. Per cominciare, i funzionari governativi con potere di voto possono essere motivati a ridurre o rifiutare l’imposta sulla base di pressioni esercitate da interessi commerciali, politica personale o preoccupazioni per l’impatto sulla rielezione causato dal voto a favore dell’imposta. Attraverso emendamenti, esenzioni e altre aggiunte alla proposta originale, l’imposta può essere ridotta al punto in cui non è più efficiente nel raggiungere nessuno dei suoi obiettivi. Se poi viene approvata, la tassa può creare un duplice problema: l’azienda potrebbe perdere profitti abbastanza da innescare licenziamenti o danneggiare la produzione, ma non abbastanza da cambiare le sue modalità, e il governo potrebbe non riscuotere entrate sufficienti per correggere il problema originale. Pertanto, una tassa destinata a essere una situazione vantaggiosa per tutti può trasformarsi abbastanza rapidamente in un’impresa perdente per tutti.
Un altro problema chiave nell’emanare una tassa pigoviana è determinare i giusti livelli di tassazione per creare sia incentivi che entrate sufficienti. Sebbene le esternalità negative, come i danni ai fiumi, possano essere stimate, sono difficili da definire in cifre esatte. Inoltre, la determinazione dell’importo delle tasse da addebitare alle imprese per incentivare il cambiamento ma non per danneggiare indebitamente la produzione si basa su un’ampia varietà di variabili economiche e di mercato che rendono quasi impossibile determinare un’aliquota fiscale esatta. Sebbene eccellenti in teoria, le tasse in stile pigoviano tendono ad essere molto più gestibili in modo efficiente in realtà.
In alcuni casi, una tassa pigoviana può essere applicata sui singoli consumatori piuttosto che sulle imprese. Questo tipo di imposta viene solitamente riscossa sui prodotti di consumo che si ritiene creino un effetto sociale negativo complessivo, come il tabacco. In questo caso, la tassa ha lo scopo di incentivare i consumatori a smettere di acquistare il prodotto a causa dei costi più elevati, fornendo anche entrate per programmi come la ricerca sul cancro ai polmoni, l’assistenza sanitaria governativa e i costi che possono essere ricondotti al prodotto.
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