L’esenzione dalle plusvalenze è un’esclusione dalle regole che normalmente si applicano alla realizzazione delle plusvalenze ai fini fiscali. In circostanze normali, quando un contribuente realizza una plusvalenza, questa è imponibile come reddito e deve essere riportata nella documentazione fiscale. In alcune situazioni, può essere applicata un’esenzione e, sebbene il guadagno debba essere segnalato, il contribuente non deve imposte su di esso. Le autorità fiscali determinano quando e dove si applicano le esenzioni e le regole spesso cambiano, quindi è importante cercarle prima di intraprendere un’attività che potrebbe comportare una plusvalenza.
Le plusvalenze sono profitti realizzati attraverso la vendita di beni strumentali. Un classico esempio si verifica nella vendita di immobili. Un contribuente acquista un immobile a un prezzo fisso e lo rivende a un prezzo più alto. La differenza tra i prezzi è una plusvalenza e sarebbe trattata come reddito. È anche possibile prendere minusvalenze; quello stesso proprietario potrebbe vendere in perdita rispetto al prezzo precedente e lo registrerebbe come una perdita sulle tasse.
In un’esenzione per le plusvalenze, le tasse che normalmente si applicherebbero non si applicano. Tali esenzioni sono limitate e rigorosamente applicate per ridurre al minimo la possibilità di abuso da parte dei contribuenti. Negli Stati Uniti, ad esempio, le persone possono beneficiare di un’esenzione dalle plusvalenze quando vendono le loro residenze primarie. La legge definisce la “residenza primaria” con attenzione per evitare situazioni in cui i proprietari di immobili richiedano impropriamente un’esenzione.
Richiedere un’esenzione dalla plusvalenza richiede la registrazione dei dettagli di una vendita e quindi l’indicazione che è esente. Un contabile può rivedere i dettagli per determinare se una vendita si qualifica. In caso contrario, il guadagno dovrà essere tassato. La mancata dichiarazione appropriata delle plusvalenze può esporre le persone a sanzioni, tra cui il carcere e multe per frode se la falsa dichiarazione è deliberata. Fare un errore, come richiedere accidentalmente un’esenzione in buona fede, comporterà la necessità di modificare la dichiarazione dei redditi e pagare l’imposta, ma non dovrebbe innescare altre sanzioni legali.
Le tasse sono dovute sulle plusvalenze solo quando vengono realizzate, il che rende rilevante l’esenzione delle plusvalenze al momento della vendita. L’ipotetico proprietario di casa seduto su una casa di valore crescente ha plusvalenze teoriche, ma non deve tasse e non ha bisogno di dichiararle. Non appena la casa viene venduta, il guadagno viene realizzato e questo fa scattare i requisiti di dichiarazione e tassazione. Poiché i codici fiscali possono cambiare di anno in anno, le persone che considerano la vendita di beni soggetti a imposte sulle plusvalenze potrebbero voler discutere i tempi con un commercialista per scoprire quando dovrebbero vendere.
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