Un’imposta sul conto congiunto è un tipo di imposta calcolata sul reddito realizzato da un conto finanziario di proprietà di due o più persone fisiche. Ad esempio, se gli interessi vengono maturati su un conto di risparmio cointestato, tale interesse sul conto cointestato è solitamente soggetto all’imposta sul conto cointestato. I titolari del conto sono tenuti al pagamento dell’imposta. Un conto di risparmio congiunto e un conto corrente fruttifero congiunto sono due tipi di conti che spesso portano a un’imposta sul conto cointestato.
In genere, un conto cointestato consente a tutti i proprietari di avere pieno accesso al conto. In qualità di comproprietari, possono svolgere una serie di attività in relazione al conto, come scrivere assegni, effettuare depositi e prelevare denaro. Le coppie sposate spesso aprono conti cointestati. Gli anziani a volte aprono un conto cointestato con un’altra parte, come un bambino, un tutore o un parente stretto. Ciò consente al denaro di rimanere a nome dell’anziano, consentendo al contempo al comproprietario di pagare le bollette dell’anziano dal conto o di scrivere assegni per conto dell’anziano.
In teoria, i proprietari dei conti dividono equamente le tasse riscosse sul reddito del conto cointestato. In pratica, tuttavia, l’istituto finanziario che ha emesso il conto invia spesso l’estratto conto cointestato al titolare del conto principale. In genere, si tratta della persona che ha indicato il proprio numero di identificazione fiscale sul conto. Se il proprietario dell’account principale desidera condividere il reddito con il proprietario secondario a fini fiscali, potrebbe essere tenuto a presentare moduli fiscali aggiuntivi all’agenzia delle entrate governativa appropriata.
Prima di aprire un conto cointestato, gli individui devono analizzare in che modo l’imposta sul conto cointestato può influire sulle loro passività fiscali complessive. Le implicazioni fiscali non sono sempre favorevoli per i titolari di conti cointestati e il mantenimento di conti separati a volte può comportare una minore responsabilità fiscale totale. Ad esempio, se un titolare del conto paga un’aliquota fiscale più elevata rispetto all’altro titolare del conto, le parti possono realizzare un’imposta complessivamente maggiore sul conto rispetto a quando il conto è detenuto solo a nome di una persona.
I conti cointestati possono offrire vantaggi fiscali in caso di decesso di uno dei titolari del conto. La legge sui conti cointestati generalmente consente al titolare di un conto superstite di ricevere immediatamente l’accesso esclusivo a eventuali fondi rimanenti nel conto cointestato. Ciò evita la verifica del conto cointestato perché il conto diventa automaticamente di proprietà esclusiva del proprietario superstite. Una volta che il proprietario superstite assume la proprietà esclusiva, è responsabile del pagamento delle imposte sul reddito associate al conto. Oltre ad avere diritto al saldo residuo del conto, il proprietario rimanente è anche responsabile di eventuali debiti associati al conto.
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