In alcune circostanze, è possibile trasferire il costo di un’imposta su un altro gruppo; l’incidenza fiscale stabilisce quale gruppo paga effettivamente una tassa. Questo processo segue una tassa dalla sua origine attraverso tutti gli strati economici fino al pagatore finale. In molti casi, è una persona che ha rimosso diversi passaggi dall’imposta effettiva a sopportare l’onere maggiore.
Sebbene possa sembrare che la persona che paga la tassa sopporti l’incidenza fiscale, non è sempre così. Alcune tasse sono riscosse nei confronti di un gruppo particolare ma, invece di pagare quelle tasse, le trasferisce a un altro gruppo. Una persona che paga l’imposta effettiva, quella che compila i moduli, paga un’incidenza fiscale nominale. Questa forma di incidenza fiscale è raramente l’ultima fase del processo.
In genere, una persona trasferisce le proprie spese sugli altri ogni volta che è possibile. Se una tassa viene applicata a un produttore, trasferisce il costo aggiuntivo aumentando il prezzo. Se l’azienda che utilizza la merce per un prodotto finito deve quindi pagare di più, aumenta il prezzo. La merce andrà quindi a un rivenditore che improvvisamente sta pagando di più per un prodotto in magazzino. Il rivenditore accetterà il prezzo maggiorato o lo trasferirà ai propri clienti.
Ciascuno di questi passaggi è un collegamento separato in una catena. Mentre la persona iniziale aveva un’incidenza fiscale nominale, era solo il primo anello. Ogni sede, inclusa la prima, probabilmente pagava una piccola somma di tasse. Anche così, un gruppo paga quasi sempre la maggioranza. Questo gruppo è il vero pagatore della tassa.
In genere, un’imposta sui prodotti aziendali ricade su un rivenditore o un cliente. I produttori e i fornitori aumentano il costo della loro parte del prodotto per tenere conto del nuovo prezzo. Un rivenditore deve determinare se i suoi clienti acquisteranno il prodotto a un costo maggiore; se non lo faranno, il rivenditore paga la tassa. Se il rivenditore ritiene che le persone acquisteranno ancora il prodotto a un prezzo più alto, il cliente lo paga.
Questo sistema a cascata non è sempre in azione. In circostanze in cui il prodotto è disponibile da molte fonti, l’imposta è locale o il bene è stagionale o deperibile, l’incidenza fiscale si verificherà più a monte della catena. Ad esempio, se una persona coltiva arance e il governo di una contea impone una tassa sulle arance, il coltivatore dovrebbe probabilmente pagarla da solo. Poiché le arance possono provenire da molte località e non tutte hanno la tassa, il coltivatore dovrebbe mantenere i suoi prezzi bassi per rimanere competitivo. Poiché il bene è deperibile, il coltivatore non può permettersi il lusso di fare scorta di arance fino a quando i prezzi non si saranno livellati.
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