La penale di prelievo 401k, che è il 10% di qualsiasi prelievo da un piano di risparmio 401k prima che il proprietario compia 59 anni e mezzo, può essere evitata se è soddisfatta almeno una delle seguenti cinque condizioni: il proprietario è disabile o muore prima dei 59 anni e mezzo, il ritiro è effettuato per far fronte a spese mediche eccessive, il ritiro è disposto nell’ambito di una sentenza di divorzio o di un accordo di separazione, il proprietario va in pensione o è licenziato a 55 anni o più, o uguali” prelievi periodici sono pagati al proprietario.
Un piano 401k è un piano di risparmio sponsorizzato dal datore di lavoro negli Stati Uniti, di solito destinato a essere un componente del programma di risparmio pensionistico di un dipendente. I fondi sono trattenuti al lordo delle imposte dalla retribuzione dei singoli lavoratori e hanno contribuito ai loro conti 401k, fatte salve le limitazioni imposte dall’Internal Revenue Code (il Codice). Alcuni datori di lavoro eguagliano anche alcuni o tutti i contributi dei loro dipendenti. Esiste un’ampia varietà di prodotti presumibilmente sicuri in cui investire 401k account. Qualsiasi crescita, dovuta a plusvalenze o redditi da interessi, non viene tassata fino a quando i fondi non vengono prelevati. Quando i fondi vengono prelevati o distribuiti, sono soggetti a tassazione come reddito ordinario all’aliquota fiscale allora applicabile del proprietario.
Poiché i piani 401k sono stati istituiti per offrire ai contribuenti un modo di risparmiare per la pensione con le tasse differite, la sanzione del 10% sulle distribuzioni prima di tale età ha lo scopo di scoraggiare i contribuenti dal prelevare i propri risparmi per la pensione per altri scopi. Tuttavia, nel caso in cui il titolare del conto soddisfi una delle cinque circostanze definite dal Codice prima del compimento dei 59 anni e mezzo, lui o il suo beneficiario possono ricevere le distribuzioni senza incorrere nella sanzione.
Se il proprietario muore o diventa disabile prima dell’età di 59 anni e mezzo, le distribuzioni possono essere effettuate senza sanzioni, sia al proprietario disabile che ai beneficiari, a seconda dei casi. Un’altra esenzione è per il pagamento delle spese mediche in eccesso del 7.5% del reddito lordo rettificato (AGI) del proprietario. Inoltre, quando una coppia divorzia, i conti 401k sono spesso una componente significativa del patrimonio coniugale e un’ordinanza qualificata del tribunale per le relazioni domestiche, essenzialmente una sentenza di divorzio o un accordo di separazione, può ordinare la distribuzione di una parte del conto sul conto coniuge del proprietario. Queste distribuzioni sono esenti dalla penalità di prelievo 401k.
Il Codice consente le distribuzioni prima dei 59 anni e mezzo per le persone che sono andate in pensione, hanno lasciato o sono state licenziate all’età di 55 anni o più, ma solo rispetto all’account 401k sponsorizzato dall’ultimo datore di lavoro. Le distribuzioni prelevate da altri conti 401k sono ancora soggette alla penalità di prelievo anticipato. Questo è un buon motivo per chiudere i vecchi account 401k e consolidarli.
Un ultimo modo per evitare una penale di prelievo di 401k è chiamato l’eccezione “sostanziali pagamenti uguali”. Chiamata eccezione della Sezione 72(t), riferendosi a quella sezione del Codice che li autorizza, afferma che le distribuzioni possono essere fatte al proprietario se sono basate sull’aspettativa di vita del proprietario e i pagamenti sono sostanzialmente uguali. Questi pagamenti devono essere effettuati annualmente e continuare fino al termine dei cinque anni o al raggiungimento dell’età di 59 anni e mezzo da parte del proprietario.
Un’altra penalità di prelievo di 401k a volte viene trascurata perché si verifica solo quando il proprietario dell’account non riesce effettivamente a prelevare fondi dal conto. In generale, il Codice richiede che una distribuzione minima richiesta (RMD) sia prelevata da qualsiasi conto fiscalmente qualificato, come un 401k o un IRA, ogni anno, a partire dal 1 aprile dell’anno successivo all’anno in cui il titolare del conto compie 70 anni e -metà. Questa sanzione è severa: 50 dell’importo che avrebbe dovuto essere ritirato. Pertanto, quelli con requisiti RMD da soddisfare dovrebbero rivedere attentamente le loro distribuzioni per assicurarsi che stiano prendendo almeno l’importo RMD.
Si noti che poiché tutti i fondi hanno contribuito a un 401k, così come qualsiasi guadagno, sono stati originariamente accreditati su base fiscale differita, l’imposta sul reddito ad aliquote regolari è dovuta su tutte le distribuzioni e non c’è modo di evitare tale requisito. Va inoltre tenuto presente che i rollover di 401k fondi in altri piani pensionistici fiscalmente qualificati, in cui i fondi vengono trasferiti da un istituto finanziario a un altro senza effettivamente entrare in possesso del proprietario, non sono considerati distribuzioni e quindi non sono soggetti a la penale di ritiro di 401k.
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