Un privilegio fiscale dell’Internal Revenue Service (IRS) può essere rilasciato quando l’intero importo dovuto al governo è stato pagato o se l’IRS accetta un’obbligazione che garantisce il pagamento del debito. Una richiesta di rilascio di un privilegio di proprietà può essere accolta anche se sono trascorsi 10 anni da quando è stata presentata e il governo non l’ha rinnovata. Le disposizioni del diritto tributario degli Stati Uniti consentono anche il rilascio di un pegno fiscale dell’IRS se il contribuente era in bancarotta al momento della richiesta, il governo non ha rispettato una scadenza per la presentazione della domanda o quando l’IRS commette un errore nell’imporre un privilegio sulla proprietà.
Un privilegio fiscale IRS generalmente rimane sulla proprietà fino a quando non viene pagato per intero, insieme a eventuali sanzioni e interessi maturati, a meno che non sussista una delle circostanze speciali. In questi casi, è possibile inviare una lettera all’unità di elaborazione del prestito dell’IRS nello stato in cui è stato presentato il pegno chiedendo un certificato di rilascio del pegno fiscale federale. Se è necessaria una copia registrata ufficialmente, il contribuente deve contattare l’ufficio di registrazione dello stato in cui risiede.
Per legge, l’IRS deve rilasciare un pegno fiscale dell’IRS 30 giorni dopo il pagamento del debito. Se il privilegio rimane sulla proprietà, è possibile inviare una lettera al responsabile del gruppo dei servizi tecnici dell’IRS. Il documento dovrebbe includere la prova che il contribuente ha soddisfatto la sua responsabilità fiscale, che può includere una ricevuta dell’IRS, un assegno annullato o un’altra prova di pagamento. I dipendenti dell’IRS esamineranno il problema e rilasceranno il pegno se il governo determina che è stato pagato. La legge dà a un cittadino il diritto di citare in giudizio il governo, ma non i dipendenti dell’IRS, se volutamente non rilascia un pegno fiscale entro i limiti di tempo prescritti.
Un pegno fiscale dell’IRS può essere posto su case, veicoli e altri beni 10 giorni dopo che un contribuente ha ricevuto la notifica di dover pagare un’imposta federale o statale sul reddito non pagata. Il contribuente può impugnare la decisione se ritiene che l’IRS sia sbagliato o non abbia rispettato le scadenze per riscuotere le tasse non pagate. A volte, il privilegio verrà ritirato se il contribuente imposta un piano di pagamento a vantaggio del governo e del contribuente, o se l’IRS determina che il debito verrà pagato più velocemente se il privilegio viene rimosso.
Un funzionario di appello decide se il privilegio fiscale IRS deve rimanere o essere scaricato. Se il contribuente contesta ancora i risultati, può chiedere un’udienza per discutere il caso. L’udienza si tiene generalmente entro 30 giorni.
Quando viene depositato un pegno fiscale IRS, diventa un documento pubblico a disposizione dei creditori e del pubblico in generale. Il privilegio potrebbe applicarsi anche a qualsiasi proprietà che il contribuente acquista successivamente. Mentre il pegno fiscale dell’IRS è in vigore, il contribuente potrebbe non essere in grado di ottenere un prestito o una carta di credito e il suo rating creditizio potrebbe risentirne.