Detenuto fino alla scadenza è un termine contabile che si riferisce a un titolo che una società o un individuo non ha intenzione di vendere. Al contrario, l’intento di un tale titolo è di trattenerlo fino alla sua data di scadenza, a quel punto l’investitore incassa l’investimento originale insieme agli interessi guadagnati. Il tipo più comune di titolo detenuto fino alla scadenza è un’obbligazione. Tali titoli sono classificati nei conti economici e finanziari in modo specifico come tale tipologia di strumenti e sono iscritti al costo ammortizzato, vale a dire che l’importo forfettario dell’investimento è frazionato lungo la sua vita.
Gli investimenti sono fatti per tutti i tipi di scopi e con tutti i tipi di strategie ad essi collegati. A differenza delle azioni, le obbligazioni vengono solitamente acquistate dagli investitori per essere detenute fino alla scadenza, il che significa che non verranno mai vendute. Questo tipo di investimento di solito rappresenta un gioco sicuro da parte degli investitori, poiché le obbligazioni sono spesso supportate da potenti banche e di solito hanno il pagamento degli interessi garantito. Gli investitori generalmente devono solo aspettare il periodo di maturità e poi raccogliere i frutti.
Mentre gli individui sono spesso costretti a prendere prestiti da una banca, le obbligazioni sono l’inversione di tale accordo. Nel caso delle obbligazioni, l’investitore sta effettivamente prestando il suo pagamento principale alla banca o all’istituto finanziario in questione e la banca quindi rimborsa tale prestito con gli interessi. L’importo degli interessi viene solitamente fissato dalla banca all’inizio del contratto di prestito. Ad esempio, un’obbligazione di $ 1,000 in dollari USA (USD) che paga il 10% di interesse renderebbe all’investitore $ 100 USD ogni anno.
La quantità di tempo che l’obbligazione sarà detenuta fino alla scadenza è determinata anche quando l’investitore acquista l’obbligazione. Quando si dichiara l’obbligazione ai fini dell’imposta sul reddito, qualsiasi aumento o diminuzione del valore di mercato dell’obbligazione non ha alcuna incidenza sull’onere fiscale dell’investitore. Invece, tale veicolo di sicurezza viene segnalato ogni anno al suo costo ammortizzato.
Ciò rende un titolo mantenuto fino alla scadenza unico all’interno del concetto di contabilità basata sull’intento. Si contrappone alla negoziazione di titoli come le azioni, che possono essere acquistate e vendute a piacimento. Eventuali variazioni di valore delle azioni, insieme ai guadagni e alle perdite derivanti da tali variazioni, devono essere segnalate ai fini dell’imposta sul reddito. Se un investimento non è destinato a essere detenuto fino alla scadenza o negoziato attivamente, è considerato disponibile per la vendita, che è la categoria predefinita per gli investimenti che non rientrano in nessuna delle prime due categorie.
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