Conti inesigibili si riferiscono a debiti che non possono o non saranno rimborsati. Quasi ogni tipo di istituto finanziario o commerciale che consente l’utilizzo del credito nelle transazioni corre il rischio di creare conti inesigibili. La maggior parte delle aziende deve sviluppare strategie che aiutino a compensare il costo dei conti che non verranno mai rimborsati.
Quando una persona accetta un prestito o apre un conto aziendale con un’altra azienda, accetta di rimborsare il denaro entro un determinato periodo di tempo. A causa di circostanze impreviste, morte o invalidità permanente, cambiamenti di mercato o frode, alcuni conti finiscono per non essere rimborsati. La maggior parte dei governi dispone di canali che consentono ai creditori di perseguire i debitori che non pagano, ma alcune circostanze ne precludono il rimborso. Se il conto o le attività del debitore non si qualificano per misure quali il sequestro conservativo del salario, il conto può essere considerato inesigibile ed essere etichettato come un conto inesigibile.
Gli account inesigibili possono derivare da una serie di circostanze diverse. Se un debitore fallisce, alcuni dei suoi debiti possono finire per essere estinti, il che significa che il creditore non può più perseguire il debitore per il rimborso completo. Anche se un debitore inadempiente ha un’attività lucrativa, potrebbe essere impossibile riscuotere i conti se si trova al di sotto del livello di povertà nella regione. Un conto può anche finire per diventare inesigibile se il debitore ha un reddito disponibile ma l’intero importo del pignoramento o di altre tattiche di rimborso consentite è già destinato a debiti con una priorità più alta, come il mantenimento dei figli.
È opinione generale che gli account non riscuotibili siano semplicemente una parte normale, anche se frustrante, del fare affari. Proprio come un negozio al dettaglio è soggetto a taccheggiatori occasionali, così quasi ogni tipo di attività può cadere vittima delle azioni di truffatori o di persone che fanno troppo affidamento sul credito. Poiché si tratta di un costo previsto per fare affari, molti governi consentono alle aziende di cancellare una parte dei conti inesigibili sui moduli fiscali, il che può portare a una riduzione delle imposte dovute.
Oltre a prendere le cancellazioni fiscali per i conti inesigibili, alcune aziende che prestano molti prestiti scelgono di ottenere un’assicurazione contro il rischio di credito. Questo tipo di assicurazione funziona in modo simile alle polizze assicurative automobilistiche: se un account diventa inesigibile, l’assicurazione potrebbe essere in grado di coprire le perdite. Alcune aziende scelgono anche di creare una riserva specifica per coprire i crediti inesigibili, mantenendo l’importo della riserva a un livello uniforme con l’ammontare del rischio assunto.
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