Nel normale corso degli affari, è spesso consuetudine che le imprese evadano gli ordini dei clienti per beni o servizi a credito invece di richiedere il pagamento anticipato. Questa pratica ha lo scopo di facilitare transazioni semplificate e convenienti ed è estremamente comune in un’ampia gamma di settori. I crediti commerciali rappresentano le somme dovute ad un fornitore di beni o servizi per effetto di tale attività, e sono evidenziati dall’emissione di fatture che devono essere pagate nei termini previsti dalla dilazione di credito iniziale. I crediti commerciali sono spesso utilizzati dalle aziende per sfruttare l’accesso immediato alla liquidità, quindi i bilanci generalmente li mostrano come attività correnti.
Il processo di determinazione dei crediti commerciali inizia con la fornitura di beni o servizi a condizioni di credito. L’importo dovuto a seguito dell’evasione dell’ordine viene quindi evidenziato per iscritto da una fattura che viene presentata al cliente. Il credito commerciale si considera esistente dal momento in cui il cliente acquista i beni oi servizi fino al momento in cui il pagamento è stato effettuato. Le registrazioni contabili per questo tipo di operazione richiedono l’addebito di un credito e l’accredito degli importi dei ricavi; al momento della ricezione del pagamento verrà addebitato il contante e accreditato il credito. I pagamenti del cliente devono sempre essere effettuati in conformità con le condizioni di credito specifiche promulgate dal venditore.
I termini di credito tipici possono richiedere il pagamento entro 10, 30 o 45 giorni dalla data di fatturazione o dalla data di spedizione. I pagamenti anticipati degli importi dovuti spesso danno diritto a uno sconto, i cui dettagli sono chiaramente indicati nelle condizioni di pagamento. Non è raro che le aziende di vari settori industriali accettino pagamenti su crediti in sospeso fino a due settimane di ritardo.
Il fatturato dei crediti commerciali si riferisce al successo di un’impresa nell’evadere gli ordini a condizioni di credito e successivamente nel garantire il pagamento completo. L’elevato turnover è la prova di attente pratiche di concessione del credito combinate con diligenti sforzi di riscossione. Il basso turnover è la prova che rimangono in essere crediti multipli e gravemente inadempienti. Tassi di fatturato particolarmente elevati possono servire da segnale che un’azienda potrebbe impiegare standard di credito inutilmente rigidi che potrebbero comportare la perdita di potenziali vendite.
Una funzione particolarmente preziosa dei crediti commerciali per molte imprese è la loro capacità di essere utilizzati come mezzo per generare liquidità rapida in collaborazione con un agente di factoring. Attraverso questo processo, i crediti vengono ceduti a un fattore terzo per il perseguimento del pagamento delle fatture scadute dai clienti. Inoltre, è possibile per le imprese offrire i propri crediti come garanzia per aumentare la probabilità di ottenere un prestito. Per questi motivi, i crediti commerciali sono elementi vitali nell’operatività di qualsiasi attività che fornisca abitualmente beni e servizi a credito.
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