I prestiti in sofferenza sono prestiti che saranno presto dichiarati inadempienti o che sono già stati dichiarati inadempienti. Prestiti di questo tipo sono considerati inadempienti perché il creditore non riceve più un ritorno sul proprio investimento, poiché il mutuatario non paga più in base al principio o all’interesse che si applica al prestito. Sebbene i criteri utilizzati per determinare se un prestito non ha rendimento variano leggermente, esistono alcune linee guida di base utilizzate dalla maggior parte delle banche e da altri tipi di istituti di credito.
Per molti istituti di credito, prestiti in sofferenza sono prestiti in cui i pagamenti sul capitale o sugli interessi non sono stati ricevuti negli ultimi novanta giorni di calendario. A questo punto, gli istituti di credito possono scegliere di spostare il saldo del prestito in un conto non accumulato, poiché dal prestito non viene generato alcun reddito. La modifica dello stato del debito in un prestito non accumulato aiuta a mantenere il conto economico entro il giusto equilibrio.
Ci sono altre situazioni in cui i prestiti possono essere considerati deteriorati. Se un minimo di novanta giorni di pagamento è stato ritardato e rifinanziato di comune accordo tra il prestatore e il debitore, lo stato del prestito è considerato in sofferenza. Eventuali prestiti rientranti in questa categoria rimarranno classificati come crediti deteriorati fino a quando i pagamenti non saranno aggiornati in conformità al rifinanziamento.
Inoltre, tutti i prestiti in cui i pagamenti sono scaduti da trenta a sessanta giorni e il prestatore ha buone ragioni di ritenere che non siano previsti pagamenti, possono essere classificati come prestiti in sofferenza. Ad esempio, se il creditore viene a conoscenza che il debitore sta per presentare istanza di fallimento e include il saldo del prestito nella dichiarazione, questo sarebbe considerato un motivo sufficiente per dichiarare il prestito un’attività in sofferenza. Nel caso in cui i tribunali alla fine trasmettano il pagamento parziale al mutuante, quei fondi sono iscritti nei libri contabili come reddito, con quella gran parte del saldo trasferita dal conto non accumulato per bilanciare con la ricevuta del reddito.
Poiché vi è una certa variazione nel modo in cui le diverse istituzioni finanziarie determinano cosa costituisce e cosa non costituisce prestiti in sofferenza, è molto importante esaminare attentamente i termini contrattuali relativi ai prestiti emessi da un prestatore specifico, nonché le politiche e le procedure generali di quel prestatore. Ciò aiuterà i mutuatari a sapere in anticipo quale tipo di attività potrebbe portare a dichiarare un prestito inadempiente, oltre ad aiutare i mutuatari a capire cosa ciò può significare per i loro rating di credito.
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