Conosciute anche come riserve sinistri, le riserve di bilancio sono riserve di cassa che vengono accantonate allo scopo di poter onorare il pagamento degli obblighi quando e come necessario. Il termine è solitamente associato alle compagnie di assicurazione che devono accantonare fondi che possono essere utilizzati per regolare eventuali reclami assicurativi approvati presentati dai clienti della compagnia. Questi tipi di fondi sono generalmente indicati come riserve di bilancio perché il saldo accantonato per soddisfare i crediti è registrato come voce nel bilancio del fornitore.
Quasi ogni tipo di fornitore di assicurazioni trasporterà una certa quantità di riserve di bilancio come parte delle risorse a disposizione. Le compagnie di assicurazione sulla vita, le compagnie di assicurazione sanitaria e persino le compagnie di assicurazione auto e proprietà si assicureranno che ci siano riserve in atto in modo che i sinistri possano essere risolti in modo tempestivo. In genere, l’importo di tali riserve è determinato utilizzando i regolamenti governativi come standard per l’importo minimo da mantenere nelle riserve, sebbene non sia insolito per le compagnie di assicurazione mantenere riserve maggiori in base al tipo di polizze stipulate e alle dimensioni del cliente base.
Come parte del processo contabile, le riserve di bilancio sono elencate nello stato patrimoniale come passività. Questo perché i fondi sono fondamentalmente considerati una forma di debito nei confronti degli assicurati, con i proventi prelevati ogni volta che un reclamo viene esaminato e approvato. Una volta che i sinistri sono stati liquidati, quei fondi possono essere detratti dal saldo delle riserve, con il fornitore di assicurazioni che reintegra periodicamente tale cifra per rimanere in conformità con gli standard e i regolamenti governativi.
Poiché esistono regolamenti che stabiliscono standard minimi per le riserve di bilancio, gli audit periodici servono a garantire che il minimo sia sempre mantenuto. Molte aziende scelgono di mantenere un equilibrio più ampio che renda più facile per l’assicuratore gestire un volume di sinistri insolitamente elevato, ad esempio dopo il verificarsi di un disastro naturale. Non è insolito per un’azienda adeguare l’importo effettivo dei sinistri o delle riserve di bilancio da un anno all’altro, sulla base di fattori quali cambiamenti nell’economia, dati effettivi relativi al valore totale delle richieste presentate e approvate nel passato anno e persino l’anticipazione di eventi imminenti che potrebbero innescare un altro afflusso di sinistri.
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