Le spese fiscali sono programmi di spesa pubblica che utilizzano il codice fiscale invece della spesa diretta. Esistono sotto forma di crediti rimborsabili, riduzioni d’imposta, franchigie e aliquote fiscali preferenziali. Le spese fiscali sono un’area alquanto controversa in termini di politica; alcuni politici offuscano la definizione riferendosi alle spese fiscali come ai tagli fiscali, quando in realtà sono una forma di spesa pubblica indiretta.
Un punto significativo di molti bilanci del governo nazionale, le spese fiscali possono essere utilizzate per finanziare una varietà di programmi destinati ad aiutare i contribuenti. I crediti per l’acquisto di nuove case e automobili e l’implementazione di energia rinnovabile possono aiutare i governi a incoraggiare l’economia e l’industria verde rimborsando i contribuenti. Le franchigie per le tasse universitarie e gli interessi ipotecari aiutano le persone a permettersi l’università ea mantenere la propria casa.
Le spese fiscali sono talvolta citate come più efficaci nell’influenzare il comportamento dei contribuenti rispetto alla spesa diretta. Ad esempio, se il governo volesse incoraggiare l’installazione di pannelli solari, potrebbe tagliare un assegno a ogni persona che ha promesso di acquistare pannelli solari per una casa o un’azienda. Sfortunatamente, ciò causerebbe senza dubbio problemi, poiché in tal caso un dipartimento governativo dovrebbe verificare che una persona abbia effettivamente acquistato i pannelli dopo l’emissione del denaro. Utilizzando il codice fiscale per creare le spese, un governo potrebbe incoraggiare l’uso dei pannelli solari offrendo un credito per i pannelli acquistati nell’anno precedente ed essere in grado di richiedere una semplice documentazione come una ricevuta per dimostrare l’acquisto.
Secondo alcuni studi, la principale fonte di spese fiscali negli Stati Uniti è l’esclusione dei contributi del datore di lavoro all’assistenza sanitaria dei dipendenti. Questa spesa consente ai dipendenti di tagliare i contributi dal loro reddito totale, il che può aiutare a ridurre le tasse. I datori di lavoro a volte sono anche autorizzati a cancellare queste spese dalle proprie tasse come spese aziendali necessarie. Nel 2008, questa spesa fiscale è costata circa 131 miliardi di dollari USA (USD).
La natura controversa delle spese fiscali tende a ruotare attorno all’uso e l’abuso del concetto in politica. Le spese sono talvolta inquadrate come opposte alla spesa diretta, quando in realtà sono un altro mezzo per lo stesso fine. Se il governo può scegliere tra perdere $ 1,000 USD di entrate accreditando pannelli solari o dare a ogni persona che utilizza pannelli solari $ 1,000 USD, in entrambi i casi l’importo speso rimane lo stesso. Sfortunatamente, alcuni analisti politici suggeriscono che le spese possono essere più facilmente inquadrate come tagli alle tasse, che potrebbero avere maggiori probabilità di risuonare tra gli elettori rispetto all’aumento della spesa pubblica.
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