Il tax gap è un termine utilizzato dall’Internal Revenue Service (IRS) e da molte agenzie fiscali statali e locali. Rappresenta la differenza tra ciò che è effettivamente dovuto alle agenzie di riscossione e ciò che viene loro effettivamente pagato. È difficile sapere esattamente l’esatto divario fiscale per istituzioni come l’IRS. Gli audit nel 1998 hanno portato a cifre previste per il divario fiscale di circa 250-300 miliardi di dollari USA (USD) all’anno.
Sono state controllate solo 50,000 persone o aziende, quindi la cifra è una proiezione da un campione relativamente piccolo. In grandi stati come la California, le proiezioni per il 2005 suggeriscono una perdita di circa 6 miliardi di dollari l’anno di tasse statali. Studi federali del 2005 hanno concluso che il divario fiscale non può essere stimato con assoluta precisione, ma suggeriscono che il divario fiscale si è ampliato dal 1998, mentre la capacità di riscuotere le imposte dovute è rimasta pressoché invariata.
Una parte del divario fiscale viene recuperato ogni anno mediante l’imposizione del pagamento delle imposte dovute e attraverso l’audit. Alla fine vengono pagati circa 55 miliardi di dollari all’anno. Ciò significa che le stime del divario fiscale lordo sono davvero di circa 350 miliardi di dollari l’anno. Il divario fiscale netto è da qualche parte tra 250-300 miliardi di dollari.
Tre sono le cause principali del divario fiscale: mancata presentazione delle dichiarazioni, mancata dichiarazione dei redditi e mancato pagamento delle imposte dovute. Di questi, la quota maggiore del divario fiscale è dovuta alla sottostima. Secondo le stime dell’IRS, ogni anno vengono persi circa 250 miliardi di dollari a causa della mancata rendicontazione.
La sottosegnalazione include la mancata rendicontazione completa di tutti i redditi. Le persone o le imprese possono anche prendere troppe detrazioni o possono richiedere crediti d’imposta a cui non hanno diritto. È più probabile che gli individui sottoscrivano il reddito, non paghino per intero le tasse o non presentino completamente la dichiarazione. Rappresentano la quota maggiore del divario fiscale a livello federale. Al contrario, gli studi condotti dal California Franchise Tax Board hanno suggerito che le piccole imprese erano le maggiori responsabili del divario fiscale statale.
Le persone che non pagano le tasse in modo accurato potrebbero non farlo intenzionalmente. Sebbene alcune persone eludano le tasse a causa della sottostima, molte persone semplicemente commettono errori quando compilano le loro dichiarazioni fiscali ogni anno. Questi errori possono essere rilevati o meno dalle commissioni fiscali statali o dall’IRS. Per molti, la mancata segnalazione o la mancata presentazione intenzionale non è un semplice errore, ma un deliberato tentativo di evadere le tasse.
Data la perdita per i governi federale e statale, il presidente George W. Bush ha chiesto maggiori spese per condurre più controlli e per riscuotere più tasse dovute. Il presidente ha anche notato che la complessità del diritto tributario è in parte responsabile del divario fiscale e sostiene una maggiore spesa per ridurre questa complessità al fine di ottenere una maggiore conformità fiscale. Non è chiaro se una maggiore spesa o più audit cambierebbero il comportamento di coloro che consapevolmente sottostimano le tasse o che non presentano. Tuttavia, è evidente che il divario fiscale rappresenta ogni anno una perdita significativa sia per il governo statale che per quello federale.
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