Un fiduciario è qualcuno che si trova in una posizione di fiducia. Nella contabilità fiduciaria, una persona di fiducia è tenuta a tenere registri finanziari dettagliati quando amministra un trust o quando agisce come esecutore testamentario del patrimonio di una persona deceduta. Il fiduciario può anche gestire beni per un figlio minore fino al raggiungimento della maggiore età. Gli atti possono essere depositati presso il tribunale nell’ambito di un procedimento legale ed è essenziale che siano accurati.
Un trust è composto dal capitale, che è l’importo originario del denaro o di altri beni che sono collocati al suo interno, e dal reddito. Eventuali plusvalenze vengono aggiunte al capitale, mentre da tale importo vengono dedotte le spese e le minusvalenze sostenute. Al capitale vengono sottratti anche gli eventuali debiti contratti dal trust.
La dichiarazione contabile fiduciaria elenca il capitale, nonché qualsiasi reddito ricevuto dal trust o dal patrimonio. Il reddito può essere sotto forma di interessi o dividendi guadagnati sugli investimenti. Il reddito è elencato separatamente nella dichiarazione contabile, poiché i beneficiari per ciascuna forma di reddito possono essere diversi, a seconda dei termini del trust o della volontà del singolo.
Qualora parti dei beni detenuti in trust o facenti parte del patrimonio siano state vendute dall’amministratore o dall’esecutore testamentario, la contabilità fiduciaria deve riportare il “valore di libro” dell’immobile nonché il prezzo di vendita. Il guadagno o la perdita è annotato nei registri. Questa cifra può essere utilizzata per il calcolo delle plusvalenze o minusvalenze.
Qualsiasi reddito realizzato dal trust o dal patrimonio è elencato in ordine, per data e tipo di ricevuta. Questo metodo di visualizzazione dei record rende più semplice per chiunque esamini le dichiarazioni contabili fiduciarie vedere se mancano dichiarazioni. A tale scopo sarebbero utilizzate le entrate per l’affitto, il pagamento degli interessi oi dividendi ricevuti.
Eventuali pagamenti effettuati dal trust o dal patrimonio sono elencati nei rendiconti contabili del trust fiduciario. Questi possono includere le spese sostenute per l’amministrazione del trust o la liquidazione del patrimonio. Nel caso di un trust, viene elencato l’eventuale reddito pagato ai beneficiari e i documenti si concludono con il saldo residuo.
Una volta predisposti i rendiconti fiduciari, ne viene fornita copia agli interessati, nonché in alcuni casi al Tribunale. Ai destinatari delle dichiarazioni è data la possibilità di opporsi a qualsiasi degli elementi in esse contenuti. Se non è registrata alcuna opposizione, il fiduciario può distribuire i proventi del trust e il denaro e i beni che costituiscono l’eredità.
Smart Asset.