I piani di close corporation sono accordi prestabiliti che consentono agli azionisti sopravvissuti di acquistare le azioni in circolazione di un azionista deceduto. Nella maggior parte dei casi, l’accordo fornirà i passaggi necessari per effettuare l’acquisto, inclusa una formula per determinare il numero di azioni che possono essere acquisite da ciascuno degli azionisti superstiti. Questa disposizione contribuisce a garantire che l’equilibrio delle azioni tra gli azionisti rimanga costante.
Non è insolito per gli azionisti che desiderano istituire un piano aziendale stretto per portare a termine il compito con l’istituzione di una polizza di assicurazione sulla vita. Ci sono due tipi fondamentali di politiche che possono essere create per aiutare nel processo del piano di chiusura aziendale. Il piano di acquisto di azioni individuali prevede che ciascun azionista paghi una quota del premio che è considerata rappresentativa del numero totale di azioni detenute da ogni singolo azionista. Questo piano tende a funzionare molto bene se il numero di azionisti è relativamente piccolo.
Una seconda struttura per la polizza assicurativa sarebbe il piano di acquisto di azioni della società. Spesso impiegato quando la società ha un gran numero di azionisti, i premi associati a ciascun azionista sono pagati dalla società. Il valore della polizza è determinato dalla formula utilizzata per determinare il prezzo unitario garantito per ciascuna azione emessa. Quando un azionista muore, la società di fatto utilizza la copertura assicurativa per riacquistare le azioni al prezzo unitario concordato e quindi le offre in vendita agli azionisti superstiti.
Con entrambi i tipi di copertura assicurativa associati al piano di chiusura aziendale, i premi non possono essere detratti come spesa aziendale. Tuttavia, qualsiasi reddito generato dai benefici in caso di morte associati alle polizze non comporta una responsabilità fiscale. Questo aiuta a garantire che i destinatari delle azioni ridistribuite non incorrano in alcun tipo di penale per l’acquisto delle azioni.
Un piano aziendale ravvicinato può essere un’ottima strategia quando gli azionisti preferiscono mantenere l’interesse finanziario nella società all’interno di un gruppo selezionato di investitori. L’approccio aiuta a garantire che entità esterne non possano tentare di acquistare le azioni controllate da un azionista recentemente deceduto e gettare le basi per un tentativo di acquisizione. Il piano aziendale ravvicinato può anche aiutare a mantenere un certo grado di stabilità in un momento in cui l’azienda potrebbe dover adeguarsi alla morte di un azionista chiave.
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