Lo stock ereditato è qualsiasi stock passato da un proprietario a un destinatario o erede. Spesso, le azioni ereditate vengono ricevute quando il proprietario muore e le azioni sono state assegnate in un testamento e testamento per l’uso di uno specifico erede. Altre volte, le azioni fanno parte di un trust strutturato per fornire sostegno finanziario a una persona cara fino al raggiungimento di una certa età, quando viene concesso il pieno accesso alle azioni.
Sebbene le azioni ereditate siano spesso accettate con gratitudine, è importante ricordare che la ricezione di questo tipo di beni può anche creare qualcosa di un onere finanziario. A seconda di come è stato organizzato il trasferimento delle azioni, l’erede o il beneficiario potrebbe essere tenuto a pagare le tasse su tali azioni di tasca propria. In molte nazioni, questa tassazione si basa sull’ammontare dell’apprezzamento che le azioni generano dalla data in cui l’eredità viene effettivamente ricevuta. Ciò è vero anche per la base di costo per le azioni aumentata durante il periodo in cui il proprietario recentemente deceduto ha continuato a controllare quelle azioni. Non è insolito che il defunto abbia precedentemente preso accordi per trasferire le azioni in modo da creare il minor importo possibile di imposte sulle plusvalenze per l’erede.
Esiste spesso la possibilità che vengano presi accordi per consentire a specifici eredi di ottenere il controllo delle azioni ereditate solo dopo che sono state soddisfatte le qualifiche messe in atto dal proprietario originario. Ad esempio, un genitore con figli minori può prevedere nella sua volontà che ogni bambino abbia diritto a un certo numero di azioni di una specifica stock option solo dopo aver raggiunto un’età di calendario specificata nei termini di un trust. Nel frattempo, un amministratore gestisce il trust ed è incaricato di utilizzare qualsiasi reddito generato da tali quote per fornire ai bambini cibo, vestiti, riparo, istruzione e qualsiasi altra specifica identificata nel contratto di trust.
Quando lo stock ereditato viene trasferito a un erede adulto, il processo prevede in genere il trasferimento di tali azioni a nome del destinatario. In molte nazioni, questo processo può essere realizzato in un periodo di tempo molto breve. A meno che alla proprietà di tali azioni non sia allegato alcun codice o disposizione preesistente, l’erede è libero di utilizzare l’eredità in qualsiasi modo preferisca. Ciò può includere la vendita delle azioni ereditate per un afflusso immediato di contanti o la vendita di una parte delle azioni per saldare eventuali tasse dovute e trattenere il resto in un portafoglio di investimenti. L’erede può anche scegliere di consentire semplicemente alle azioni di continuare a generare un reddito e ricevere i dividendi annuali da tali investimenti.
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