Una tassa di prelievo è un tipo di obbligo fiscale che a volte consente a un’agenzia fiscale statale o provinciale di imporre una tassa sulla successione di un contribuente deceduto di recente, deviando effettivamente i fondi che sarebbero stati tassati da un governo nazionale o federale. Una tassa di questo tipo è più comune quando la giurisdizione statale non impone alcun tipo di imposta sulla successione o sulla morte che comporterebbe la ricezione di un importo dalla proprietà del defunto. In sostanza, ciò significa che l’agenzia delle entrate statale sta raccogliendo una parte delle tasse che andrebbero all’agenzia delle entrate nazionale se ci fosse una sorta di imposta di morte o di successione imposta a livello locale.
L’uso di una tassa di prelievo è comune negli Stati Uniti. Poiché alcuni stati non impongono tasse sulla successione, sulla morte o sulle successioni, ciò significa che le valutazioni fiscali si concentrano esattamente sui regolamenti e sulle leggi fiscali applicate dall’Internal Revenue Service (IRS). In alcuni casi, le proprietà non soddisfano il requisito minimo per la tassazione a quel livello e, di conseguenza, possono o meno essere soggette a un’imposta di prelievo. Quando lo stato dispone di disposizioni per le tasse di successione o di morte, di solito non viene valutato alcun tipo di imposta di prelievo.
Uno dei vantaggi dell’utilizzo di un approccio fiscale di prelievo è che il processo richiede in genere la raccolta di una percentuale di qualsiasi imposta valutata dall’IRS. Ciò significa che non sono necessarie le formule a volte complicate utilizzate per determinare l’importo delle imposte di successione o di morte dovute. Da questo punto di vista, il processo è molto semplice e lineare, rendendo più facile per lo Stato identificare l’importo dovuto e per l’esecutore testamentario assicurarsi che tale importo venga pagato.
Un possibile svantaggio dell’approccio fiscale di prelievo è che se l’IRS determina che non sono dovute tasse di proprietà all’agenzia fiscale federale, ciò significa che lo stato non riceverà nulla in termini di pagamenti fiscali su quella proprietà. Per questo motivo, un certo numero di giurisdizioni negli Stati Uniti scelgono di creare e utilizzare leggi fiscali che includono la valutazione delle imposte sulla successione o sulla morte. In altre parti del mondo, l’idea di una tassa di prelievo non si trova nei codici fiscali locali o nazionali di molte nazioni.
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