Bei der Einreichung einer Steuererklärung in den Vereinigten Staaten hat eine Person die Wahl, einen Standardabzug zu verwenden, der auf dem Alter und dem Einreichungsstatus basiert, oder die Abzüge aufzulisten, je nachdem, was am vorteilhaftesten ist. Steuerzahler, die Medicare auflisten und sich auf Medicare befinden, haben möglicherweise Anspruch auf einen Medicare-Abzug. Der Ort zum Abzug dieser Prämien befindet sich im IRS-Schema A.
Die Krankenversicherung hat drei Pläne. Medicare A wird automatisch an Sozialversicherungspflichtige und Bundesrentner, die die Medicare-Steuer bezahlt haben, ausgezahlt. Da es keine Auslagen gibt, gibt es für diesen Plan nichts abzuziehen. Die einzige Ausnahme bilden Bundesrentner, die nicht sozialversicherungspflichtig sind, sich aber für Medicare A entschieden haben. Da diese Versicherungsprämie tatsächlich von ihnen bezahlt wird, kann sie als Krankenversicherung abgezogen werden.
Medicare B ist eine optionale zusätzliche Krankenversicherung und Medicare D ist ein optionaler verschreibungspflichtiger Plan. Sozialversicherungsempfänger können diese als Abzug von ihren Leistungen erwerben, und der gezahlte Betrag wird auf dem Formular SSA-1099 ausgewiesen. Da beide Tarife vom Verbraucher bezahlt werden und krankenversichert sind, qualifizieren sie sich für einen Medicare-Abzug im Rahmen des medizinischen Abzugs.
Medizinische Abzüge sind jedoch nur auf den Betrag beschränkt, der 7.5 Prozent des bereinigten Bruttoeinkommens (AGI) des Steuerpflichtigen übersteigt. Wenn der AGI einer Person beispielsweise 30,000 US-Dollar (USD) beträgt, dann entsprechen 7.5% davon 2250 US-Dollar. Wenn seine kombinierten medizinischen Abzüge 3000 USD betragen, kann er insgesamt 750 USD an Krankheitskosten in Anlage A abziehen.
Viele Menschen, die in ihrer Steuererklärung Anspruch auf einen Medicare-Abzug haben sollten, machen diesen nicht geltend, weil ihnen nicht alles bekannt ist, was als medizinischer Abzug in Frage kommt. Alle anderen Prämien für Kranken-, Zahn- und Sehkraftversicherungen sind ebenfalls abzugsfähig, nicht nur die Medicare-Versicherung, sowie ein Teil der Prämien, die für eine Pflegeversicherung gezahlt werden. Neben den normalen ärztlichen Zuzahlungen sind auch Ausgaben für Augenärzte, für Korrekturlinsen oder Operationen, diagnostische Tests, zahnärztliche Kosten und chiropraktische Behandlungen abzugsfähig. Auch Transportkosten zu und von Ärzten, Krankenhäusern oder rehabilitativen Beratungsgesprächen sollten berücksichtigt werden.
Andere einzigartige medizinische Kosten, die abzugsfähig sein können, umfassen die Anschaffung und Pflege von Diensttieren, Akupunktur, Behandlung von Alkohol- oder Drogensucht, häusliche Pflege und einen Teil der Kosten für Bücher und Zeitschriften in Blindenschrift. Bestimmte Kapitalverbesserungen, die an einer Wohnung vorgenommen wurden, um einer Behinderung Rechnung zu tragen, können ebenfalls abgezogen werden. Steuerzahler mit Pflegekosten für behinderte Pflegebedürftige können diese in die Krankheitskosten einbeziehen oder die Pflegegutschrift für Pflegebedürftige in Anspruch nehmen, je nachdem, was am günstigsten ist.
Obwohl es keinen universellen Medicare-Abzug gibt, sollten diese Kosten bei der Berechnung der gesamten medizinischen Kosten für das Jahr nicht übersehen werden. Sorgfältige Aufzeichnungen und ein Verständnis dafür, was als Krankheitskosten gilt, helfen einem Steuerzahler, seine Abzüge zu maximieren.