Einer der wichtigsten bestimmenden Faktoren zwischen einem Arbeitnehmer und einem unabhängigen Auftragnehmer ist die Kontrolle, die ein Arbeitgeber hat. Eine Person kann als Arbeitnehmer angesehen werden, wenn ihr Arbeitgeber ein gewisses Maß an Kontrolle und Weisung über ihre Arbeitsweise hat. Ein unabhängiger Auftragnehmer kann Dienstleistungen für einen Arbeitgeber erbringen, aber der Arbeitgeber hat weniger Kontrolle über die Mittel und Methoden der geleisteten Arbeit.
Ein Beispiel, um den Unterschied zwischen einem Arbeitnehmer und einem unabhängigen Auftragnehmer zu zeigen, können die geleisteten Arbeitsstunden sein. Ein Arbeitnehmer kann eine bestimmte Anzahl von Stunden haben, in denen er arbeitet, beispielsweise von 9 bis 5 Uhr, für die er stundenweise einen bestimmten Betrag erhält. Dem selbstständigen Auftragnehmer kann jedoch vom Arbeitgeber ein Festhonorar festgelegt werden, unabhängig davon, wie viele Stunden es für die Erledigung der Aufgabe benötigt.
Der Arbeitgeber hat wenig Einfluss darauf, wie lange eine Aufgabe für den unabhängigen Auftragnehmer dauert. Der Arbeitgeber hat auch nicht viel Einfluss auf die Methoden, die der unabhängige Auftragnehmer verwendet, um die Aufgabe zu erfüllen, obwohl vom Arbeitgeber normalerweise Richtlinien bezüglich der auszuführenden Arbeiten festgelegt werden. Ein Mitarbeiter ist normalerweise an viel mehr Regeln und Vorschriften bezüglich der Zeit und der Methoden gebunden, die zur Erledigung einer Aufgabe verwendet werden.
Finanzielle Erwägungen sind ein weiterer wesentlicher Unterschied zwischen dem Arbeitnehmer und dem unabhängigen Auftragnehmer. Ein unabhängiger Unternehmer ist für die Zahlung seiner eigenen Einkommensteuer verantwortlich. Wenn ein Arbeitnehmer Arbeitnehmer ist, muss der Arbeitgeber seine persönliche Einkommensteuer zahlen. Der Arbeitgeber muss auch Arbeitslosensteuern auf den Lohn zahlen, der einem Arbeitnehmer gezahlt wird.
Der Arbeitgeber muss ein Formular vorlegen, aus dem der Gesamtverdienst des Arbeitnehmers und der vom Lohn einbehaltene Betrag ersichtlich sind. Unabhängige Auftragnehmer sind dafür verantwortlich, ihre eigene Bundeseinkommensteuer zu zahlen. Sie sind auch dafür verantwortlich, ihre eigene Gewerbesteuer zu zahlen.
Der Internal Revenue Service verwendet drei Hauptfaktoren, um den Unterschied zwischen einem Mitarbeiter und einem unabhängigen Auftragnehmer zu definieren. Diese drei Faktoren beruhen alle auf dem Maß an Kontrolle und Unabhängigkeit, das zwischen Arbeitgeber und Arbeitnehmer besteht. Die drei Hauptfaktoren sind Verhaltenssteuerung, Finanzkontrolle und Art der Beziehung.
Die Verhaltenskontrolle umfasst die Kontrolle, die ein Arbeitgeber über die Methoden eines Arbeitnehmers hat, sowie den Umfang der Schulung und Unterweisung, die der Arbeitgeber anbietet. Die Finanzkontrolle umfasst Aspekte wie die Investition des Arbeitnehmers in das Unternehmen und die Art und Weise, wie der Arbeitnehmer seine Zahlung erhält. Die Finanzkontrolle umfasst auch, ob der Arbeitnehmer nicht erstattete Betriebsausgaben hat.
Die Art des Beziehungsfaktors umfasst die zwischen beiden Parteien abgeschlossenen schriftlichen Verträge und die Dauer der Beziehung zwischen den Parteien. Zu diesem Faktor gehört auch, ob dem Arbeitnehmer Leistungen an Arbeitnehmer wie Versicherungs- und Krankengeld zur Verfügung stehen. Diese Richtlinien werden häufig bei Berufungen vor Entschädigungsgerichten verwendet, um den Unterschied zwischen einem Arbeitnehmer und einem unabhängigen Auftragnehmer zu bestimmen.