Die 1244-Aktie ist eine Klassifizierung für Investitionen, die verwendet wird, wenn ein Kapitalverlust auf persönliche Steuern beim Internal Revenue Service (IRS) eingereicht wird. Normalerweise gibt es eine Grenze von 3,000 US-Dollar (USD) für Verluste, die auf das persönliche Einkommen angerechnet werden können. Mit einer 1244-Aktie können Einzelpersonen bis zu 50,000 USD als gewöhnlichen Verlust abschreiben.
Zum Beispiel investiert ein einzelner Aktionär Bob 100,000 USD in Aktien von Corporation A. Corporation A hat ein schwieriges Jahr und seine Aktien fallen dramatisch, so dass Bob seine Aktien für 40,000 USD verkauft, was einen Verlust von 60,000 USD verursacht. Seine zusätzlichen Investitionen laufen gut, so dass er 10,000 USD an Kapitalgewinnen aus anderen Investitionsquellen hat. Normalerweise wäre er in der Lage, Kapitalverluste in Höhe von 10,000 USD gegen seine Kapitalgewinne und zusätzliche 3,000 USD an gewöhnlichen Verlusten gegen sein anderes reguläres W2-Einkommen geltend zu machen. Wenn sich die Aktie der Corporation A für den 1244-Status qualifiziert, kann er jetzt nicht nur den Kapitalverlust von 10,000 USD gegen seine Kapitalgewinne geltend machen, sondern auch die zusätzlichen 50,000 USD an normalen Verlusten gegen sein reguläres W2-Einkommen.
Es gibt einige strenge Anforderungen, die erfüllt werden müssen, damit eine Aktie als Aktie nach Abschnitt 1244 gilt. Das Unternehmen muss eine kleine Kapitalgesellschaft sein, dh die Bruttoeinnahmen einschließlich der Aktienverkäufe dürfen nicht mehr als 1,000,000 USD betragen. Sie muss auch nach dem 6. November 1978 eine Kapitalgesellschaft geworden sein. In den letzten fünf Jahren muss die Kapitalgesellschaft mehr als 50 % ihrer Einkünfte aus Quellen außerhalb ihrer börsenbezogenen Aktivitäten wie Lizenzgebühren, Dividenden, Zinsen, Renten und Verkäufen von Wertpapiere.
Ein Aktienverlust von 1244 kann nur von einer natürlichen Person oder Personengesellschaft geltend gemacht werden, nicht von einer anderen Kapitalgesellschaft oder einem Nachlass. Es muss im Rahmen des ursprünglichen öffentlichen Angebots erworben worden sein. Die Aktie selbst muss entweder eine Stamm- oder Vorzugsaktie sein, die gegen Barzahlung oder gegen Eigentum erworben wurde, nicht im Austausch gegen andere Aktien oder für Dienstleistungen.
Der Bestand wird im IRS-Abschnitt 1244 Form 4797 Teil II gemeldet. Der Aktionär, der den Verlust geltend macht, muss Aufzeichnungen führen, die die Aktien nach Abschnitt 1244 von ihren anderen Aktien unterscheiden. Der IRS verlangt, dass sie detaillierte Unterlagen aufbewahren. Die Aufzeichnungen sollten Informationen enthalten, aus denen hervorgeht, dass die Corporation als Small Business Corporation qualifiziert ist und dass sie die ursprünglichen Inhaber der Aktien waren, den Betrag, für den die Aktie gekauft wurde, und den Nachweis, dass es sich um einen Bargeld- oder Eigentumstausch handelte, alle Informationen über Eigentumsübertragungen für die darauf ausgegebenen Aktien oder Dividenden sowie die Belegdaten der Unternehmen der letzten fünf Jahre. Im Falle einer Prüfung sind diese Unterlagen erforderlich, um die Behauptung des Aktionärs nachzuweisen, dass es sich bei der Investition um eine 1244-Aktie handelt.