Ein effektiver Steuersatz ist die gesamte oder durchschnittliche Einkommensteuerbelastung einer Person oder eines Unternehmens, nachdem alle Steuersätze berechnet wurden. Steuersätze können auf viele Arten ausgedrückt werden, um verschiedene Aspekte eines Steuersystems hervorzuheben, aber der effektive Steuersatz liefert das klarste Gesamtbild der Steuerbelastung einer Person. Mathematisch berechnet sich die Summe aus der gezahlten Gesamtsteuer dividiert durch das gesamte zu versteuernde Einkommen und wird als Prozentsatz notiert.
Die Verwendung einer Berechnung wie des effektiven Steuersatzes ist aus mehreren Gründen sinnvoll. Der wichtigste ist, dass der Internal Revenue Code der Vereinigten Staaten, der Steuern regelt, sehr komplex ist. Bei der Erstellung von Steuererklärungen war es nicht immer notwendig, einen qualifizierten Wirtschaftsprüfer zu konsultieren, dies wird jedoch zunehmend der Fall. Im Strudel von Abzügen, Einbehalten, Gutschriften und anderen Komplikationen kann es oft schwierig sein, genau zu bestimmen, wie viel Einkommensteuer Sie als Prozentsatz des zu versteuernden Gesamteinkommens zahlen.
Gerade bei sogenannten „progressiven“ oder abgestuften Steuersystemen verliert man leicht den Überblick über den tatsächlichen Steuersatz. Betrachten Sie die folgende hypothetische Situation. In einem bestimmten progressiven Steuersystem werden die ersten 50,000 US-Dollar (USD) des Einkommens einer Person mit einem Satz von zehn Prozent besteuert. Die nächsten 100,000 USD werden mit 25 % besteuert und alles, was darüber hinausgeht, wird mit 35 % besteuert.
Wenn eine Person die erforderlichen Steuern auf ihr gesamtes Einkommen in Höhe von 217,950 USD zahlt, wäre es für diese Person leicht, nicht zu wissen, wie hoch ihr effektiver Steuersatz war. Ein paar einfache Rechnungen sind notwendig, um zu zeigen, dass er ungefähr 24.6% beträgt. Dieser Prozentsatz wird aufgrund der abgestuften Struktur des Systems für jede Einkommensstufe leicht unterschiedlich sein.
Abgesehen vom einfachen effektiven Steuersatz gibt es einige Variationen dieses Ausdrucks, die ebenfalls nützlich sein können. Der effektive Grenzsteuersatz ist beispielsweise eine Kombination aus dem Grenzsteuersatz und dem effektiven Steuersatz und wird verwendet, um den Gesamtsteuersatz zu berechnen, der auf den letzten ausgegebenen oder verdienten Dollar erhoben wird. Der effektive durchschnittliche Steuersatz ist eine weitere Variation und kann vom effektiven Steuersatz abweichen, wenn er mit einer anderen Messgröße als dem zu versteuernden Einkommen berechnet wird. Auch wenn die vielen verschiedenen Arten der Angabe von Steuersätzen manchmal zu weiterer Verwirrung führen können, sind solche Berechnungen hilfreich, um festzustellen, ob unbeabsichtigte unlautere Folgen der Abgabenordnung auftreten können.