Handelsbücher sind im Wesentlichen die Portfolios großer Finanzinstitute. Sie enthalten Informationen über alle derzeit vom Institut gehaltenen Wertpapiere sowie die Historie aller buchhalterischen Transaktionen beim Kauf und Verkauf der im Buch geführten Wertpapiere. Dies macht sie zu einer relativ einfachen Ressource, mit der sich alle Anlageaktivitäten des Instituts schnell verfolgen lassen.
Alle Arten von Anlagetätigkeiten sind im Handelsbuch enthalten. Diese Detailgenauigkeit ist sehr hilfreich, wenn Sie eine Art neuer Transaktion in Betracht ziehen, die sich auf die Vermögenswerte der Bank oder des Finanzinstituts auswirkt. Sollte die Bank die Bildung einer Geld-/Briefspanne im Zusammenhang mit einem möglichen Kauf oder Verkauf erwägen, kann eine Überprüfung der im Handelsbuch erfassten Transaktionsdetails im Rahmen der Bewertung der vorgeschlagenen Maßnahme hilfreich sein. Ebenso können die in diesem Buch enthaltenen Informationen Aufschluss über das potenzielle Risiko geben, das mit einem bestimmten Anlageplan verbunden ist.
Eine der wichtigsten Funktionen einer Bank oder eines Finanzinstituts besteht darin, kluge Investitionen zu tätigen, die eine gute Rendite für ihre Kunden haben. Ordnungsgemäß geführte und regelmäßig eingesehene Handelsbücher unterstützen diese Funktion, indem sie prägnante Angaben zu vergangenen Transaktionen machen. Das Detail im Handelsbuch beinhaltet auch aktuelle Informationen über die aktuell gehaltenen Vermögenswerte der Bank und schafft so die Grundlage für die zukünftige Handelstätigkeit.
Es ist wichtig zu beachten, dass nur Vermögenswerte in das Handelsbuch aufgenommen werden, die zur Verwendung in aktiven Handels- und Anlagestrategien zugelassen sind. Andere Vermögenswerte, die als nicht für Anlagetätigkeiten zugelassen gelten, werden in einem anderen Portfolio, dem sogenannten Bankbuch, bilanziert. Das bedeutet, dass Wertpapiere, die die Bank bis zur Fälligkeit zu halten beabsichtigt, nicht im Handelsbuch bilanziert werden. Der Fortschritt dieser langfristigen Anlagen wird stattdessen im Anlagebuch erfasst.
Die Idee, ein separates Buchführungsbuch für Vermögenswerte zu führen, die für Anlage- und Handelsaktivitäten verwendet werden können, ist nicht auf Banken und andere Arten von Finanzinstituten beschränkt. Auch Privatanleger wenden häufig den gleichen Ansatz an, indem sie im Rahmen ihrer gesamten Finanzbuchhaltung ein spezielles Handelsbuch erstellen. So wie das Buch eine klare Grenze zwischen Vermögenswerten zieht, die für den Handel verwendet werden können, und solchen, die langfristig gehalten werden sollen, kann ein Handelsbuch für Anleger dasselbe Ziel erreichen.