Eine erforderliche Mindestausschüttung ist der niedrigste Geldbetrag, der aus einer Art von Rentenplan ausgezahlt werden muss, sobald ein Teilnehmer ein bestimmtes Kalenderalter erreicht. Die meisten Beispiele für das in den Vereinigten Staaten angebotene Individual Retirement Account (IRA) enthalten Bestimmungen zur Verwaltung dieser Aufgabe in den Allgemeinen Geschäftsbedingungen des Plans. Im Vereinigten Königreich wird wahrscheinlich auch das Individual Savings Account (ISA) diese Art von Rückstellung enthalten.
Bei den meisten IRA-Plänen muss die erforderliche Mindestausschüttung nicht zu dem Zeitpunkt beginnen, zu dem die Person den Vorruhestand oder sogar das normale Rentenalter von fünfundsechzig erreicht. Viele Pläne werden es Anlegern ermöglichen, den Erhalt von Auszahlungen bis zum Alter von XNUMX Jahren aufzuschieben. Dies gilt insbesondere in Situationen, in denen Arbeitnehmer sich entscheiden, über das normale Rentenalter hinaus zu arbeiten. Da die Bedingungen je nach IRA-Typ unterschiedlich sein können, ist es wichtig, dass die Mitarbeiter mit den Planadministratoren sprechen und feststellen, ob es möglich ist, die erforderliche Mindestausschüttung aufzuschieben, und was zu tun ist, um die Verschiebung zu verwalten.
Die Berechnung der Höhe dieser erforderlichen Mindestausschüttung beinhaltet die Ermittlung des beizulegenden Zeitwerts des Plans zum aktuellsten abgeschlossenen Geschäftsjahr. Diese Zahl wird durch die Lebenserwartung des Planempfängers geteilt. Die Lebenserwartung wird in diesem Fall manchmal in den Planbedingungen als anwendbarer Ausschüttungszeitraum angegeben. Wenn die Lebenserwartung der Person beispielsweise weitere zwanzig Jahre beträgt, wird der Kontostand durch zwanzig geteilt, wodurch der Mindestbetrag bestimmt werden kann, der im laufenden Jahr aus dem Plan ausgeschüttet werden muss.
Ein Vorteil des Aufschiebens der erforderlichen Mindestausschüttung um mindestens einige Jahre ist die Möglichkeit, weiterhin Beiträge an den Plan zu leisten. Dies bedeutet, dass durch die in den Plan eingezahlten Zinsen zusätzliche Einnahmen generiert werden, wodurch effektiv mehr Ressourcen bereitgestellt werden, sobald der Empfänger Auszahlungen von der IRA oder ISA erhält. Unter der Annahme, dass der Planempfänger in jedem dieser zusätzlichen Jahre, in denen eine Stundung möglich ist, den maximal zulässigen Betrag einzahlen kann, kann dieser zusätzliche Betrag erheblich sein.
In vielen Ländern, die einen IRA- oder ISA-Plan anbieten, stellen die nationalen Finanzbehörden Tabellen zur Lebenserwartung zur Verfügung, die bei der Bestimmung der Höhe der erforderlichen Mindestausschüttung helfen. Diese Tabellen können verwendet werden, um den Verteilungsbetrag sowohl für von Mitarbeitern gesponserte Pläne dieser Art als auch für jede von Einzelpersonen eingerichtete IRA oder ISA zu bestimmen. Während die meisten vom Arbeitgeber gesponserten Pläne die Möglichkeit bieten, die Verteilung bis zum Alter von XNUMX Jahren aufzuschieben, bieten nicht alle persönlichen oder individuellen Pläne diese Möglichkeit. Wenn dies der Fall ist, beginnt die Verteilung normalerweise, wenn die Person das Rentenalter erreicht, das in diesem bestimmten Land als Standard gilt.