Eine persönliche Befreiung ist eine Befreiung, die jemand in einer Steuererklärung geltend machen kann, um das zu versteuernde Einkommen zu verringern. Personen können persönliche Befreiungen für sich selbst beantragen und können auch Befreiungen für Ehepartner und bestimmte andere Personen in einem Haushalt geltend machen. Darüber hinaus haben die Personen Anspruch auf solche Befreiungen für jeden unterhaltsberechtigten Angehörigen. Die Höhe des persönlichen Freibetrags wird periodisch der Inflation angepasst.
Die Idee hinter der persönlichen Befreiung ist, dass die Regierung der Meinung ist, dass Menschen nicht mit Einkommen unter dem Existenzminimum besteuert werden sollten. Somit wird ein bestimmter Einkommensbetrag über die Besteuerung hinaus unter Verwendung eines persönlichen Freibetrags festgesetzt. Es gibt auch andere Befreiungen, die Personen in Anspruch nehmen können, um ihr zu versteuerndes Einkommen noch weiter zu reduzieren. Die Höhe der persönlichen Befreiung liegt in der Regel deutlich unter der Armutsgrenze, aber es wurden keine Vorschläge zu ihrer Erhöhung gemacht mit dem Argument, dass in Kombination mit anderen Befreiungen der Gesamtbetrag der steuerbefreiten Einkünfte die Armutsgrenze erreichen oder überschreiten kann.
Um eine persönliche Freistellung in Anspruch zu nehmen, kann der Steuerpflichtige nicht als abhängig von der Steuererklärung eines anderen geltend gemacht werden. Es ist wichtig zu beachten, dass es in den Augen der Steuerbehörden unerheblich ist, ob jemand tatsächlich als abhängig geltend gemacht wird oder nicht; Besteht die Möglichkeit, dass jemand als abhängig betrachtet werden könnte, hat er keinen Anspruch auf eine persönliche Befreiung.
Auch die Höhe der persönlichen Befreiung sinkt mit dem Einkommen und wird schließlich ganz abgeschafft. Personen, die jährlich mehr als einen bestimmten Geldbetrag verdienen, können diese Befreiung nicht zur Reduzierung ihres steuerpflichtigen Einkommens geltend machen. Es gibt jedoch zahlreiche andere Steuertricks, um die Steuerschuld zu reduzieren. Zum Beispiel leisten wohlhabendere Menschen eher Zahlungen für eine Hypothek, und Hypothekenzinsen sind steuerlich absetzbar. Die Obergrenzen, ab denen diese Befreiung nicht mehr verfügbar ist, werden ebenfalls periodisch angepasst.
Steuerformulare enthalten eine Zeile für die persönliche Freistellung, in der der aktuelle Freibetrag zur Vereinfachung der Berechnungen des Steuerpflichtigen angegeben ist. Personen, die sich nicht sicher sind, ob sie berechtigt sind oder nicht, oder die wissen möchten, wie hoch der aktuelle persönliche Freibetrag ist, können sich für weitere Informationen an eine Steuerbehörde wenden. In den USA zum Beispiel unterhält der Internal Revenue Service (IRS) eine umfangreiche Website mit aktuellen Steuerinformationen und Steuertipps, um Menschen dabei zu helfen, ihre Steuern erfolgreich und fehlerfrei einzureichen.