Eine Pigovian-Steuer, auch als „Sündensteuer“ bekannt, ist eine Steuer, die erhoben wird, um negative Kosten zu korrigieren, die direkt durch Geschäftstätigkeiten entstehen, aber nicht in den Geschäftskosten oder Gewinnen berücksichtigt werden. Diese Art von Steuern ist eine Möglichkeit für den Staat, Stabilität und Gerechtigkeit auf dem Markt zu wahren, indem er ein umfassenderes Bild betrachtet, als es der einfache Kauf und Verkauf von Waren und Dienstleistungen zulässt. Pigova-Steuern sind in der Politik etwas umstritten, wobei Kritiker behaupten, sie seien ein Mittel, um Unternehmen für hohe Gewinne zu bestrafen. Befürworter argumentieren, dass Maßnahmen wie eine Pigovian-Steuer dazu beitragen, die Rechte aller Bürger zu schützen, anstatt die Rechte von Unternehmen zu erhöhen.
Es gibt zwei erwünschte Ergebnisse einer Pigovian-Steuer: die externen negativen Kosten durch Einnahmen zu korrigieren und den Unternehmen einen Anreiz zu geben, sich so zu verhalten, dass die Steuer nicht ausgelöst wird. Wenn ein Bergbaubetrieb durch unsichere Entsorgung von Nebenprodukten erhebliche Schäden an nahe gelegenen Flüssen anrichtet, kann die Regierung eingreifen, um die an den Flüssen entstandenen Schäden zu reparieren. Um diese Reparaturbemühungen zu bezahlen, könnte eine Pigovian-Steuer erlassen werden, um die notwendigen Einnahmen zu erzielen. Darüber hinaus könnte die Steuer hoch genug sein, um es dem Bergbaubetrieb wirtschaftlich sinnvoller zu machen, umweltverträgliche Verfahren durchzuführen, anstatt die Steuer zu zahlen.
Obwohl sie vom Konzept her einfach genug ist, ist es sehr schwierig, eine Pigovian-Steuer durch die Steuerpolitik durchzusetzen. Zunächst können stimmberechtigte Regierungsbeamte aufgrund von Lobbyarbeit durch Geschäftsinteressen, persönlicher Politik oder Bedenken hinsichtlich der Auswirkungen der Stimmabgabe auf die Wiederwahl motiviert werden, die Steuer zu senken oder abzulehnen. Durch Änderungen, Ausnahmen und andere Ergänzungen des ursprünglichen Vorschlags kann die Steuer so weit gesenkt werden, dass sie eines ihrer Ziele nicht mehr erreicht. Wenn sie dann verabschiedet wird, kann die Steuer ein doppeltes Problem schaffen: Das Unternehmen verliert möglicherweise genug Gewinne, um Entlassungen auszulösen oder die Produktion zu beeinträchtigen, aber nicht genug, um seine Vorgehensweise zu ändern, und die Regierung sammelt möglicherweise nicht genug Einnahmen, um das ursprüngliche Problem zu beheben. So kann eine Steuer, die als Win-Win-Situation gedacht ist, schnell zu einem Verlustgeschäft für alle werden.
Ein weiteres zentrales Problem bei der Einführung einer Pigovian-Steuer besteht darin, die richtigen Steuersätze festzulegen, um sowohl Anreize als auch ausreichende Einnahmen zu schaffen. Negative Externalitäten wie Schäden an Flüssen lassen sich zwar abschätzen, sind aber schwer in Zahlen zu beziffern. Darüber hinaus basiert die Bestimmung des Steuerbetrags, der Unternehmen in Rechnung stellt, um Anreize für Veränderungen zu schaffen, aber die Produktion nicht unangemessen zu schädigen, auf einer Vielzahl von Markt- und Wirtschaftsvariablen, die es fast unmöglich machen, einen genauen Steuersatz zu bestimmen. Obwohl sie in der Theorie hervorragend sind, sind Steuern im Pigovian-Stil in der Realität in der Regel viel effizienter zu verwalten.
In einigen Fällen kann eine Pigovian-Steuer für einzelne Verbraucher und nicht für Unternehmen erlassen werden. Diese Art von Steuer wird in der Regel auf Konsumgüter erhoben, von denen angenommen wird, dass sie insgesamt negative Auswirkungen auf die Gesellschaft haben, wie z. B. Tabak. In diesem Fall soll die Steuer Anreize für Verbraucher schaffen, das Produkt aufgrund höherer Kosten nicht mehr zu kaufen, und gleichzeitig Einnahmen für Programme wie Lungenkrebsforschung, staatliche Gesundheitsversorgung und Kosten ermöglichen, die auf das Produkt zurückgeführt werden können.
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