Beschränktes Bargeld ist Bargeld, das nicht zur sofortigen Verwendung zur Verfügung steht und für keinen Zweck verwendet werden darf, bis ein bestimmtes Ereignis oder eine Reihe von Ereignissen stattfindet. Während dieser Sperrfrist kann das Geld auf einem zinstragenden Konto gehalten werden, so dass das Geld ein zusätzliches Einkommen generieren kann. Dieser Ansatz kann in einer Reihe von Situationen verwendet werden, einschließlich der Erfüllung eines umfangreichen Kundenauftrags oder als Strategie zur Verwaltung des langfristigen Schuldendienstes.
Ein Beispiel für die Verwendung von eingeschränkt verfügbarem Bargeld ist die Rückstellung von Mitteln, die zur langfristigen Tilgung einer Schuld verwendet werden. Dies wird manchmal verwendet, wenn die Struktur der Schulden die Durchführung von Ballonzahlungen für ein Darlehen oder sogar die Bereitstellung von Mitteln zur Begleichung von Schuldverpflichtungen wie Anleihenemissionen beinhaltet. Das heißt, wenn ein Unternehmen nach Ablauf von fünf Jahren eine Anleihe begleichen muss, wird während dieser Zeit periodisch Geld auf ein verzinsliches Konto eingezahlt. Nach Ablauf der fünf Jahre wird das gesamte Geld auf diesem Konto zum ausdrücklichen Zweck der Abrechnung mit den Anleihegläubigern freigegeben. Je nachdem, wie viel gesperrte Barmittel im Laufe der Jahre gespart wurden, kann das Unternehmen die Anleiheemission möglicherweise begleichen, ohne andere Vermögenswerte zu berühren.
Eine andere Anwendung von eingeschränktem Bargeld ist die Lieferung eines hochpreisigen Artikels an einen Kunden. In diesem Szenario leistet der Kunde eine Art Anzahlung oder Vorauszahlung für diesen Big-Ticket-Artikel, wobei ein Lieferdatum auf einen bestimmten Zeitpunkt in der Zukunft festgelegt ist. Die Identifizierung dieses zukünftigen Liefertermins gibt dem Hersteller Zeit, den Artikel entsprechend den mit dem Kunden vereinbarten Spezifikationen zu erstellen. Diese Anzahlung gilt als Barmittel mit Sperrfrist und wird auf ein verzinsliches Konto eingezahlt, bis der Artikel geliefert und vom Kunden angenommen wird. Zu diesem Zeitpunkt ist das Bargeld nicht mehr eingeschränkt und kann vom Unternehmen für alle seine Geschäftsausgaben verwendet werden.
Eingeschränkte Barmittel werden in den Finanzunterlagen des Unternehmens ausgewiesen, normalerweise als Posten in der Bilanz des Unternehmens. Wenn die Barmittel voraussichtlich innerhalb eines Kalenderjahres freigegeben werden, werden sie in der Regel als kurzfristiger Vermögenswert ausgewiesen. Bleiben die liquiden Mittel länger als zwölf Monate gesperrt, werden die Mittel in der Regel als langfristige Vermögenswerte bilanziert. Einige Buchführungsmethoden erfordern das Einzahlen des eingeschränkten Bargelds auf ein Probesaldokonto, das getrennt von den anderen Konten oder Posten in der Bilanz ausgewiesen wird.
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