Die 401k-Abzugsstrafe, die 10 Prozent aller Abhebungen aus einem 401k-Sparplan beträgt, bevor der Eigentümer das 59 verstirbt vor Vollendung des 59. Lebensjahres, der Entzug erfolgt wegen übermäßiger medizinischer Kosten, der Entzug wird im Rahmen eines Scheidungsurteils oder einer Trennungsvereinbarung angeordnet, der Eigentümer geht mit 55 Jahren oder älter in den Ruhestand oder wird entlassen, oder „im Wesentlichen“ gleich“ periodische Entnahmen an den Eigentümer ausbezahlt werden.
Ein 401k-Plan ist ein vom Arbeitgeber gesponserter Sparplan in den Vereinigten Staaten, der normalerweise als Bestandteil des Altersvorsorgeprogramms eines Mitarbeiters gedacht ist. Die Gelder werden auf Vorsteuerbasis vom Lohn der einzelnen Arbeitnehmer einbehalten und auf deren 401k-Konten eingezahlt, vorbehaltlich der Beschränkungen des Internal Revenue Code (der Code). Einige Arbeitgeber gleichen die Beiträge ihrer Arbeitnehmer teilweise oder vollständig aus. Es gibt eine Vielzahl von mutmaßlich sicheren Produkten, in die 401 Konten investiert werden können. Jegliches Wachstum, sei es aufgrund von Kapitalgewinnen oder Zinserträgen, wird erst bei der Auszahlung der Mittel besteuert. Wenn Gelder entnommen oder ausgeschüttet werden, unterliegen sie der Besteuerung als ordentliches Einkommen zum dann geltenden Steuersatz des Eigentümers.
Da 401k-Pläne eingeführt wurden, um Steuerzahlern eine steuerbegünstigte Möglichkeit zu geben, für den Ruhestand zu sparen, soll die Strafe von 10 Prozent auf Ausschüttungen vor diesem Alter Steuerzahler davon abhalten, ihre Altersguthaben für andere Zwecke abzurufen. Erfüllt der Kontoinhaber jedoch vor Vollendung des 59. Lebensjahres einen der fünf im Kodex definierten Umstände, kann er oder sein Begünstigter Ausschüttungen erhalten, ohne dass ihm eine Strafe droht.
Wenn der Eigentümer vor dem Alter von 59einhalb Jahren verstirbt oder behindert wird, können Ausschüttungen straffrei entweder an den behinderten Eigentümer oder an die Begünstigten erfolgen. Eine weitere Ausnahme gilt für die Zahlung von medizinischen Kosten, die 7.5 Prozent des bereinigten Bruttoeinkommens (AGI) des Eigentümers übersteigen. Darüber hinaus sind 401k-Konten bei der Scheidung eines Paares oft ein wesentlicher Bestandteil des ehelichen Vermögens, und ein qualifizierter Gerichtsbeschluss für häusliche Beziehungen, im Wesentlichen ein Scheidungsurteil oder eine Trennungsvereinbarung, kann die Verteilung eines Teils des Kontos auf das Konto anordnen Ehepartner des Eigentümers. Diese Ausschüttungen sind von der Abzugsstrafe von 401k ausgenommen.
Der Kodex erlaubt Ausschüttungen vor dem Alter von 59 und eineinhalb Jahren für Personen, die im Alter von 55 Jahren oder älter in den Ruhestand gegangen sind, gekündigt oder entlassen wurden, jedoch nur in Bezug auf das von diesem letzten Arbeitgeber gesponserte 401k-Konto. Ausschüttungen von anderen 401k-Konten unterliegen weiterhin der Vorfälligkeitsentschädigung. Dies ist ein guter Grund, alte 401k-Konten zu schließen und zu konsolidieren.
Eine letzte Möglichkeit, eine Abhebungsstrafe von 401k zu vermeiden, wird als Ausnahme „wesentlich gleiche Zahlungen“ bezeichnet. Als Ausnahme nach Abschnitt 72 (t) bezeichnet, die sich auf den Abschnitt des Kodex bezieht, der sie autorisiert, heißt es, dass Ausschüttungen an den Eigentümer vorgenommen werden können, wenn sie auf der Lebenserwartung des Eigentümers basieren und die Zahlungen im Wesentlichen gleich sind. Diese Zahlungen sind jährlich zu leisten und laufen bis zum Ende von fünf Jahren oder bis zum Erreichen des 59. Lebensjahres des Eigentümers.
Eine weitere Abhebungsstrafe von 401 wird manchmal übersehen, da sie nur anfällt, wenn der Kontoinhaber tatsächlich kein Geld vom Konto abhebt. Im Allgemeinen verlangt der Kodex, dass jedes Jahr, beginnend vor dem 401. -eine Hälfte. Diese Strafe ist schwer – 1 des Betrags, der abgehoben werden sollte. Daher sollten diejenigen, die RMD-Anforderungen erfüllen müssen, ihre Ausschüttungen sorgfältig überprüfen, um sicherzustellen, dass sie mindestens den RMD-Betrag einnehmen.
Beachten Sie, dass, da alle Mittel, die zu einem 401k beigetragen haben, sowie alle Einnahmen ursprünglich auf steuerbegünstigter Basis gutgeschrieben wurden, auf alle Ausschüttungen Einkommensteuer zu regulären Sätzen fällig wird, und es gibt keine Möglichkeit, diese Anforderung zu umgehen. Es sollte auch daran erinnert werden, dass Rollover von 401 Geldern in andere steuerqualifizierte Altersvorsorgepläne, bei denen die Gelder von einem Finanzinstitut zu einem anderen transferiert werden, ohne tatsächlich in den Besitz des Eigentümers zu gelangen, nicht als Ausschüttungen gelten und daher nicht Gegenstand von die 401k Auszahlungsstrafe.
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