Unterschlagung ist die kriminelle Handlung einer Person, die ihr anvertrautes Eigentum stiehlt. Dies geschieht am häufigsten bei Geld, Aktien und Anleihen. Damit eine Handlung rechtlich als Unterschlagung angesehen werden kann, müssen einige verschiedene Faktoren vorliegen, einschließlich des vorsätzlichen Diebstahls und der Vertrauensstellung. Manche Leute stehlen jahrelang erfolgreich, ohne erwischt zu werden, aber meistens ist dies nicht der Fall. Die Strafen für dieses Verbrechen variieren je nach Gerichtsbarkeit und wie viel eingenommen wurde.
Immobilienarten und erforderliche Umstände
Sowohl materielle als auch immaterielle Vermögenswerte können veruntreut werden. Der greifbare Typ umfasst Dinge wie Gemälde, Büromaterial, Ausrüstungsgegenstände und Schmuck; während der immaterielle Typ Finanzinstrumente wie Aktien, Anleihen und Geld umfasst. Damit ein Diebstahl rechtlich als Unterschlagung angesehen werden kann, muss die Person, die den Diebstahl durchführt, in einer Vertrauensposition mit den Sachen anderer Personen sein. Dies bedeutet, dass im Gegensatz zu Einbrüchen kein Hausfriedensbruch stattfindet. Neben der Treuhandpflicht muss die Person, die die Immobilie übernimmt, das Eigentum daran beanspruchen.
Beispiele
Es gibt viele verschiedene Arten der Unterschlagung, sowohl bei der privaten als auch bei der Unternehmensfinanzierung. Ein Vater kann seine Tochter unterschlagen, indem er Geld von einem für sie eingerichteten Trust entgegennimmt, den er beaufsichtigt, oder der Finanzdirektor einer Wohltätigkeitsorganisation könnte dies tun, indem er Spendengelder für seinen privaten Gebrauch entgegennimmt. Auch Mitarbeiter stehlen auf diese Weise, indem sie Geld nicht in eine Kassenschublade legen, wenn sie es sollten, oder eine imaginäre Rechnung erstellen und dann das Geld, mit dem sie bezahlt wurde, nehmen. Ebenso könnte ein Manager einen imaginären Mitarbeiter erschaffen und dann das ihm geschuldete Gehalt annehmen. Eine weitere häufige Art der Veruntreuung besteht darin, das Einkommen leicht zu melden und die Differenz zu behalten.
Warnsignale
Menschen und Unternehmen können vermeiden, Opfer eines Veruntreuungsplans zu werden, indem sie häufige und regelmäßige Audits durchführen. Sie können auch nach Warnsignalen suchen, wie beispielsweise einem plötzlichen Anstieg des Lebensstandards eines Mitarbeiters ohne zusätzliches Einkommen, um dies zu erklären, oder einem unerklärlichen Rückgang der Unternehmensgewinne. Andere Anzeichen sind, dass Finanzunterlagen desorganisiert werden oder Konten und Dokumente unerklärlicherweise verloren gehen.
Strafen
In den meisten Gerichtsbarkeiten wird Unterschlagung mit einer Geldstrafe und möglicherweise mit einer Gefängnisstrafe geahndet. Abhängig von der Höhe des mitgenommenen Eigentums erhält ein verurteilter Täter entweder ein Vergehen oder ein Verbrechen in seinem Vorstrafenregister. In einem berühmten Urteil aus dem Jahr 2009 wurde Bernie Madoff, ein ehemaliger Börsenmakler, zu 150 Jahren Gefängnis verurteilt, weil er bis zu 65 Milliarden US-Dollar von Investoren genommen hatte. Neben den Strafen für den Diebstahl können Veruntreuer auch dafür bestraft werden, dass die gestohlenen Gegenstände oder Gelder nicht in ihre Steuererklärung aufgenommen werden. In den USA erlaubt der Internal Revenue Service (IRS) denen, die ihr Geld zurückgeben, einen Steuerabzug vorzunehmen, aber wenn sie sie nicht in ihre Steuererklärung aufnehmen, sind sie für Steuerhinterziehung haftbar.