Schedule D ist ein Steuerformular, das vom US-amerikanischen Internal Revenue Service (IRS) ausgestellt wird. Steuerzahler in den Vereinigten Staaten müssen dieses Formular ausfüllen und einreichen, wenn sie einen Gewinn oder einen Verlust aus dem Verkauf oder Tausch von persönlich gehaltenen Anlagen wie Investmentfonds und Aktien erzielt haben. Es kann auch verwendet werden, um Gewinne und Verluste aus der Veräußerung oder dem Tausch anderer Vermögenswerte sowie Verluste aufgrund uneinbringlicher Forderungen auszuweisen, die nicht mit dem Geschäft des Steuerpflichtigen in Zusammenhang stehen. Dieses Formular wird in der Regel zur Meldung von Gewinnen und Verlusten aus dem vorangegangenen Steuerjahr eingereicht.
Wenn eine Person, die in den Vereinigten Staaten Bundessteuern unterliegt, eine Aktie oder eine andere Art von persönlich gehaltenen Vermögenswerten verkauft, muss sie einen Anhang D beim IRS einreichen. In der Regel muss ein Steuerzahler diesen Plan unabhängig davon einreichen, ob er mit dem Geschäft Geld verdient oder einen finanziellen Verlust erlitten hat. Das Formular ist zwei Seiten lang und enthält eine Reihe von Berechnungen.
Kapitalgewinne werden in der Regel gemäß Anhang D ausgewiesen. Um einen Kapitalgewinn zu erzielen, muss eine Person einen Kapitalwert verkaufen oder tauschen und einen Gewinn aus der Transaktion erzielen. Ein Kapitalvermögen ist eine Art von Eigentum, das eine Person für den nicht geschäftlichen Gebrauch besitzt. Beispiele für Kapitalanlagen sind Immobilien, Aktien, Investmentfonds und Autos. Wenn eine Person beispielsweise ein Auto für den persönlichen Gebrauch zu einem Preis von 10,000 US-Dollar (USD) kauft und es später zu einem Preis von 12,000 US-Dollar verkauft, hat sie einen Kapitalgewinn erzielt und muss dies möglicherweise auf einem Formular gemäß Anhang D melden .
Manchmal erleiden Menschen Kapitalverluste beim Verkauf oder Austausch von Kapitalvermögen. Diese Verluste müssen ebenfalls gemäß Anhang D gemeldet werden. Zum Beispiel kann eine Person 5,000 USD für Aktien ausgeben und sie später für 4,000 USD verkaufen. In einem solchen Fall hat die Person einen Schaden erlitten. Ebenso erleidet eine Person einen Verlust, wenn sie zum persönlichen Gebrauch gehaltenes Eigentum gegen einen anderen Vermögenswert tauscht, der einen geringeren Wert hat als der von ihm getauschte Vermögenswert.
Neben dem Verkauf oder Tausch von Vermögenswerten gibt es andere Situationen, in denen ein Steuerpflichtiger Gewinne oder Verluste in Anhang D ausweisen muss. Beispielsweise kann die unfreiwillige Umwandlung eines Vermögenswerts, also der erzwungene Verlust eines Vermögenswerts, zu Gewinnen führen, die in Anhang D gemeldet werden. Ebenso werden uneinbringliche Forderungen, die nicht mit dem Geschäft oder Handel einer Person zusammenhängen, auf diesem Formular ebenfalls gemeldet.
Das Ausfüllen eines Anhangs D, das Durchführen der erforderlichen Berechnungen und das Verständnis der Regeln und Ausnahmen kann komplex sein. Manche Steuerzahler brauchen Hilfe oder Rat, wenn es darum geht, sie auszufüllen. Ein Steuerkonto kann eine solche Hilfestellung bieten.