Private Equity Accounting ist ein Verfahren, das von Beteiligungsgesellschaften verwendet wird. Diese Unternehmen verleihen anderen Unternehmen Geld in Form von privaten Investitionen oder Mezzanine-Kapital. Die verschiedenen Arten der Private-Equity-Bilanzierung beziehen sich eher auf die mit diesen Formularen verbundenen Aufgaben als nach unterschiedlichen Richtlinien. Die Rechnungslegungsaktivitäten umfassen Cash-Management, Fair-Value-Bewertungen und die Anpassung von Investitionen an den aktuellen Marktwert. Buchhalter erledigen diese Aufgaben monatlich und vierteljährlich, wenn sie in einer Private-Equity-Gesellschaft arbeiten.
Cash Management ist ein großer Teil der Private-Equity-Buchhaltung. Buchhalter müssen ein Konto erstellen, das alle Transaktionen in Bezug auf das verfügbare Kapital der Beteiligungsgesellschaft enthält. Diese Mittel bilden die Basis für den Gesamtwert einer Aktiengesellschaft. Die Bilanz listet alle Vermögenswerte des Unternehmens auf, beginnend mit Bargeld. Die Bilanz weist den Gesamtwert der Investmentgesellschaft aus, der den Wert der Firma zu einem bestimmten Zeitpunkt einschließlich der laufenden Investitionen zeigt.
Buchhalter müssen jede Transaktion im Zusammenhang mit Bargeld aufzeichnen, damit die Eigenkapitalgesellschaft weiß, wie viel sie zur Verfügung hat. Dieser Private-Equity-Buchhaltungsprozess umfasst die Überprüfung potenzieller Investitionen für Gelder, die an Unternehmen geliehen werden, und Bareinnahmen aus Gewinnen aus laufenden Investitionen. In größeren Beteiligungsgesellschaften können diese Arten von Rechnungslegungsprozessen getrennt sein. Die Aufgaben sind sehr unterschiedlich und erfordern die Notwendigkeit, sie getrennt zu halten. Diese Unternehmen können auch für jede Periode Änderungen in einer Geldaufstellung veröffentlichen; dies enthält Informationen darüber, wie die Beteiligungsgesellschaft ihr Kapital verwendet.
Die Bewertung des beizulegenden Zeitwerts ist eine wichtige Aufgabe in der Private-Equity-Bilanzierung. Dieser Rechnungslegungsgrundsatz verlangt von Beteiligungsgesellschaften, ihre Investitionen zu überprüfen und ihren Wert auf den aktuellen Marktwert zu ändern. Dieser Prozess beginnt basierend auf dem Gesamtportfoliowert der Aktiengesellschaft. Dies ist eine schwierige Einschätzung, da die Spanne für den Gesamtwert des Unternehmens ziemlich groß ist, normalerweise zwischen 50 Millionen US-Dollar (USD) und 75 Millionen US-Dollar. Eine relevantere Spanne ist jedoch ab 100 Millionen US-Dollar und entlastet kleinere Beteiligungsgesellschaften von diesem detaillierten Private-Equity-Buchhaltungsprozess.
Unternehmen müssen ihre aktuellen Investitionen überprüfen und feststellen, was sie verdienen könnten, wenn sie Investitionen auf dem freien Markt verkaufen. Zum Beispiel kann eine aktuelle Investition zu Beginn einen Wert von 50 Millionen US-Dollar haben. Gemäß der Fair-Value-Bewertungsregel in der Private-Equity-Bilanzierung kann die Investition jedoch jetzt 47 Millionen US-Dollar wert sein. Buchhalter müssen die Wertdifferenz abschreiben, um diese Änderung zu erkennen. Sie ziehen den verlorenen Wert von den Anlagekonten ab und verrechnen ihn mit den Einnahmen, um diesen Buchhaltungsprozess abzuschließen.