Notleidende Kredite sind Kredite, die demnächst in Verzug geraten oder bereits in Verzug geraten sind. Kredite dieser Art gelten als notleidend, weil der Kreditgeber keine Rendite mehr für seine Investition erhält, da der Kreditnehmer nicht mehr nach dem Prinzip oder den Zinsen zahlt, die für das Darlehen gelten. Während die Kriterien zur Feststellung, ob ein Kredit notleidend ist, leicht variieren, gibt es einige grundlegende Richtlinien, die von den meisten Banken und anderen Arten von Kreditgebern verwendet werden.
Für viele Kreditgeber sind notleidende Kredite alle Kredite, bei denen in den letzten neunzig Kalendertagen keine Tilgungs- oder Zinszahlungen eingegangen sind. An dieser Stelle können sich Kreditgeber dafür entscheiden, den Kreditsaldo auf ein nicht periodengerechtes Konto zu verschieben, da keine Einnahmen aus dem Kredit erzielt werden. Die Änderung des Schuldenstatus in ein nicht periodengerechtes Darlehen trägt dazu bei, die Gewinn- und Verlustrechnung im richtigen Gleichgewicht zu halten.
Es gibt andere Situationen, in denen Kredite als notleidend betrachtet werden können. Wenn Zahlungen von mindestens neunzig Tagen verspätet und einvernehmlich zwischen Kreditgeber und Schuldner refinanziert wurden, gilt der Kredit als notleidend. Kredite dieser Kategorie bleiben bis zur Anpassung der Zahlungen gemäß der Refinanzierung als notleidende Kredite klassifiziert.
Darüber hinaus können alle Kredite, bei denen die Zahlungen dreißig bis sechzig Tage überfällig sind und der Kreditgeber begründeten Anlass zu der Annahme hat, dass keine Zahlungen erfolgen, ebenfalls als notleidende Kredite eingestuft werden. Wenn der Kreditgeber beispielsweise feststellt, dass der Schuldner im Begriff ist, Insolvenz anzumelden, und den Kreditsaldo in die Anmeldung einbezieht, wäre dies ein ausreichender Grund, das Darlehen als notleidender Vermögenswert zu erklären. Für den Fall, dass die Gerichte schließlich eine Teilzahlung an den Kreditgeber weiterleiten, werden diese Gelder als Einnahmen in die Buchführung aufgenommen, wobei der Restbetrag aus dem nicht periodengerechten Konto überwiesen wird, um mit dem Eingang der Einnahmen auszugleichen.
Da die verschiedenen Finanzinstitute unterschiedlich bestimmen, was notleidende Kredite sind und was nicht, ist es sehr wichtig, die Vertragsbedingungen in Bezug auf die von einem bestimmten Kreditgeber ausgegebenen Kredite sowie die allgemeinen Richtlinien und Verfahren der Kreditgeber genau zu prüfen dieser Kreditgeber. Dies hilft Kreditnehmern im Voraus zu wissen, welche Art von Aktivität wahrscheinlich dazu führt, dass ein Kredit als notleidend eingestuft wird, und hilft Kreditnehmern zu verstehen, was dies für ihre Kreditwürdigkeit bedeuten kann.