Treasury Regulations sind Regeln für die Auslegung verschiedener Bestimmungen des Internal Revenue Code. Der Internal Revenue Code, oder IRC, ist der Steuercode der Vereinigten Staaten und legt kodifizierte Regeln fest, die regeln, wie Steuern erhoben und gemeldet werden. Der US-amerikanische Internal Revenue Service (IRS) setzt den Kodex durch, aber das Finanzministerium der Vereinigten Staaten ist befugt, Richtlinien für die Auslegung des Kodex festzulegen. Treasury Vorschriften sind diese Richtlinien.
Das Steuergesetzbuch der Vereinigten Staaten ist dicht und komplex und beschreibt die Steuervorschriften des Bundes in einer Sprache, die nicht immer leicht verständlich ist. Viele Regeln im IRC können auch etwas mehrdeutig erscheinen. Als Begleiter des IRC liefern die Treasury-Vorschriften die offizielle Auslegung der Anwendung der IRC-Regeln.
Treasury Regulations werden jährlich in einem gebundenen Dokument veröffentlicht, das als Code of Federal Regulations (CFR) bekannt ist. Der CFR enthält Vorschriften vieler verschiedener Regierungsbehörden, aber ein Abschnitt ist immer den Vorschriften des Finanzministeriums gewidmet. In Titel 26 des Kodex finden sich jedes Jahr Vorschriften.
Die Verordnungen können sich von Jahr zu Jahr ändern. Sie werden regelmäßig aktualisiert und ergänzt. Änderungen werden in der Regel auf der Website des Finanzministeriums veröffentlicht, und einige können vor der Fertigstellung öffentlich kommentiert werden. Alle unterliegen internen Kommentaren, Diskussionen und Zeugenaussagen.
Die meisten Treasury-Vorschriften sind endgültig, einige werden jedoch vorübergehend erlassen. Vorübergehende Treasury-Regulierungen werden oft in Notsituationen erlassen, wenn nicht genügend Zeit für den Abschlussprozess zur Verfügung steht. Diese sind in der Regel bis zu drei Jahre gültig und müssen dann zur Vollstreckung abgeschlossen werden.
Alle Treasury-Regularien, auch die endgültigen, können gerichtlich angefochten werden. Steuerzahler, Regierungsbehörden und sogar der IRS sind in der Regel in der Lage, eine Verordnung des Finanzministeriums anzufechten, indem sie eine Klage erheben. Bundesgerichte sind befugt, eine Verordnung des Finanzministeriums außer Kraft zu setzen, wenn sie das Steuerrecht falsch ausgelegt zu haben scheint oder in irgendeiner Weise mehrdeutig ist oder inkonsequent angewendet wird.
Treasury-Vorschriften gelten in der Regel als maßgebliche Steuerdokumente. Zusammen mit dem IRC bilden sie den Großteil des US-Bundeseinkommensteuergesetzes. Es gibt viele verschiedene Bundessteuervorschriften, aber alle sind zwischen den vielen Seiten dieser beiden Quellen enthalten – und die meisten werden beschrieben.
Da die Vorschriften des Finanzministeriums auf dem Internal Revenue Code basieren, können sich Steuerplaner und Steuerersteller bei der Suche nach Beratung auf beide Dokumente verlassen. Das IRC bleibt jedoch die Black-Letter-Regel. Bei einer Treasury-Verordnung besteht das Hauptziel darin, Anleitungen zu geben, wie diese Regel gelesen, verstanden und angewendet werden sollte. Regelungen sind offizielle Ratschläge, ersetzen aber nicht die ursprüngliche Regelung.