Schadenreserven sind Ressourcen, die zum Ausgleich verschiedener Arten von finanziellen Verlusten oder Verpflichtungen bereitgestellt werden. In einigen Fällen basiert die Höhe dieser Mittel auf Prognosen möglicher Verluste aus Investitionen, Versicherungsansprüchen oder anderen Situationen, in denen ein Defizit irgendeiner Art auftreten könnte. Der Begriff wird in vielen verschiedenen Bereichen verwendet, einschließlich Versicherungen, Unternehmen und sogar in der Haushaltsplanung.
Bei der Verwendung in der Versicherungsbranche ist eine Schadenreserve die Ressourcen, die in Schach gehalten werden, damit der Anbieter alle von Kunden vorgebrachten Ansprüche erfüllen kann. Die Bestimmung der Höhe der vorzuhaltenden Reserve hängt von der genauen Berechnung und Prognose der Anzahl und Größe der Ansprüche ab, die voraussichtlich innerhalb eines bestimmten Zeitraums eingereicht werden. Da viele Faktoren die Häufigkeit und Höhe von Schadenfällen beeinflussen können, verfeinern die Versicherungsanbieter ständig die Berechnung der Höhe der Versicherungsschadenreserve, die sie vorhalten sollten.
In ähnlicher Weise projizieren und unterhalten auch viele Finanzinstitute Schadenreserven. In diesem Szenario konzentrieren sich die Reserven tendenziell auf die Bedienung der vom Institut ausgegebenen Kredite, einschließlich des Ausfallrisikos eines Prozentsatzes der Kredite pro Jahr. Die Bildung von Kreditrisikoreserven ermöglicht es dem Institut, den Geschäftsbetrieb trotz etwaiger Ausfälle oder anderer negativer Faktoren, die den Cashflow des Instituts zu begrenzen drohen, fortzuführen.
Unternehmen und Non-Profit-Organisationen neigen auch dazu, Schadenrückstellungen zu halten, um die allgemeinen Betriebskosten zu decken. Diese Art der Bereitstellung wird manchmal als Notfall- oder Notfallfonds bezeichnet. Im Wesentlichen handelt es sich bei den Rücklagen um Mittel, die zur Verfügung gestellt werden, um dem Unternehmen oder der gemeinnützigen Organisation die Fortführung des Geschäftsbetriebs zu ermöglichen, auch wenn keine ausreichenden Einnahmen erwirtschaftet werden, um das aktuelle Niveau zu halten. Bei Bedarf werden Gelder aus der Reserve abgezogen, während die Beamten und andere wichtige Akteure Wege finden, die finanzielle Gesundheit der Organisation wiederherzustellen.
Auch Haushaltsbudgets können eine Art Schadenrückstellung enthalten. Viele Finanzanalysten empfehlen den Haushalten, Reserven zu bilden und zu halten, die mindestens sechs Monaten der normalen Betriebsausgaben entsprechen. Die Idee dahinter ist, dass ein solcher Verlustreservesatz den Haushalt in Zeiten von Krankheit oder Arbeitslosigkeit, in denen der Cashflow wahrscheinlich gering oder gar nicht vorhanden ist, ausreichend finanziell unterstützt.