Die Entwicklung eines erfolgreichen Auditplans erfordert Planung, Festlegung von Prioritäten, einige Feldarbeit und eine oder mehrere Folgesitzungen. Bestimmen Sie vor der Initiierung eines Prüfungsplans das Prüfungsuniversum, d. h. Art, Bereiche und Anzahl der zu prüfenden Einheiten sowie die spezifischen Prozesse, die bei der Prüfung verwendet werden sollen. Bei der Entwicklung eines Auditplans sind Prioritäten zu setzen, Umfang und Umfang des Audits festzulegen, die Zusammenarbeit innerhalb des Unternehmens bzw. der Organisation zu etablieren und Nachweisstandards zu etablieren.
Der erste Schritt in jedem Auditplan besteht darin, Prioritäten zu setzen und sich auf obligatorische Audits zu konzentrieren. Audits sollten zunächst als diskretionär oder obligatorisch identifiziert werden. Ein wenig Recherche wird zeigen, ob bestimmte behördliche Anforderungen bestimmte Organisations- oder Unternehmensaudits erfordern. Beispielsweise verlangt die New Yorker Börse eine interne Revision für alle börsennotierten Unternehmen. Einige privat geführte Unternehmen legen auch Vorschriften für obligatorische interne und externe Audits fest.
Nachdem der Umfang des Audits festgelegt wurde, erstellen Sie eine detaillierte Schätzung der Zeit, die für den Abschluss des gesamten Auditprozesses erforderlich ist. Wenn Sie mit einem Team oder einem Mitarbeiterstab arbeiten, ist dies der richtige Zeitpunkt, um die Stärken und Schwächen jedes einzelnen Teammitglieds zu überprüfen und zu bestimmen, wie viel Zeit jede Person zum Auditplan beitragen kann. Berechnen Sie die Zeitschätzung basierend auf der Gesamtzahl der verfügbaren Mitarbeiter und der Zeit, die jede Person für das Audit und alle erforderlichen Folgesitzungen aufwenden kann. Abzüglich Urlaub, Krankheitstage, Ausbildungs- und Urlaubszeiten stehen Vollzeitbeschäftigten mit einer 40-Stunden-Woche rund 1,800 Stunden im Jahr zur Verfügung.
Der Erfolg eines echten Prüfungsplans hängt weitgehend von der Zusammenarbeit mit und der Zusammenarbeit von Schlüsselmanagern, Direktoren, Führungskräften und Vorstandsmitgliedern ab. Audits werden in der Regel als invasiv und aufdringlich angesehen und können von einigen Mitarbeitern allgemein negativ bewertet werden. Ein erfolgreicher Auditplan muss unabhängig von jeglicher Einmischung von Mitarbeitern oder Firmenpersonal durchgeführt werden, um eine objektive Sicht auf bestimmte Bereiche oder Einheiten innerhalb einer Organisation zu erhalten. Um ein genaues, objektives und erfolgreiches Audit sicherzustellen, legen Sie von Anfang an Grundregeln für einen unabhängigen Betrieb fest.
Eine produktive Feldarbeit bei Audits erfordert die Festlegung von Verfahren zur Erfassung, Analyse und Bewertung von Nachweisen. Bestimmen Sie die Art der zu erhebenden Beweise, wie viel zu sammeln ist und ob diese Beweise tatsächlich relevant und nützlich sind. Ein Auditor muss das jeweilige Unternehmen oder die Organisation und sein Umfeld verstehen, um zu erkennen, welche Arten von Beweismitteln gesammelt werden müssen. Die Verfahren für die Prüfung vor Ort sollten das Sammeln von nur tatsächlichen Nachweisen umfassen, die zur Erzielung einer bestimmten Schlussfolgerung beitragen und die abschließenden Prüfungsempfehlungen unterstützen.