Una exención del impuesto a la herencia es obligatoria en determinadas jurisdicciones de los Estados Unidos. El documento se utiliza en asuntos patrimoniales y se utiliza como prueba de que los beneficiarios del difunto han pagado los impuestos sobre sucesiones exigidos. En los estados donde se requiere el documento, el Departamento de Ingresos, el Contralor del Estado o el Departamento de Impuestos es responsable de emitirlo.
A partir de la primavera de 2011, el Distrito de Columbia y 34 estados no requieren que se prepare una exención del impuesto a la herencia. Es posible que aún sea necesario pagar los impuestos sobre la herencia en esas jurisdicciones, según las leyes estatales aplicables. En algunas otras partes de los EE. UU., La exención de impuestos solo se usa en los casos en que el fallecido falleció antes de una fecha establecida o cuando no hay un cónyuge sobreviviente.
La ley aplicable que rige si se debe obtener una exención del impuesto a la herencia depende de dónde residía el difunto en el momento de su muerte. El documento puede ser requerido cuando los activos que se transfieren a un beneficiario son existencias. En ciertos casos, las regulaciones sobre si se requiere una exención del impuesto a la herencia se determinan según el lugar donde se encuentra la corporación que emitió las acciones.
Si se debe completar una exención del impuesto a la herencia, el beneficiario o un representante que actúe en su nombre debe solicitar una copia del formulario a la agencia gubernamental correspondiente. Los formularios también pueden estar disponibles en línea desde el sitio web de la oficina gubernamental para su descarga.
En algunos estados, una parte de la cuenta bancaria del difunto se transfiere a la cuenta del patrimonio y los fondos restantes se congelan hasta que se paguen los impuestos a la herencia. El formulario debe completarse en su totalidad y enviarse a la agencia para su procesamiento antes de que se entreguen los fondos congelados.
El formulario de exención incluye el nombre, el número de seguro social, la fecha de fallecimiento y la última dirección del fallecido. También enumera la información de la cuenta del fallecido, incluido el saldo de la cuenta a la fecha de la muerte. Los nombres y la información de contacto de los beneficiarios también se enumeran en el documento.
Una vez que se presenta la exención del impuesto a la herencia, se revisa para determinar que la información está en orden y se ha pagado la cantidad correcta de impuestos. Si la información en el formulario es verdadera y correcta, el estado emitirá una o más exenciones de impuestos. Cada exención se aplicará a una cuenta bancaria o de inversión específica. El albacea de la herencia solicita que el banco libere los fondos congelados de la herencia.