El Servicio de Impuestos Internos, o IRS, es la agencia de los Estados Unidos responsable de la recaudación de todos los impuestos federales. Los contribuyentes de los Estados Unidos deben presentar una declaración que determine la obligación tributaria de la persona o empresa. Se requiere el cumplimiento de las leyes fiscales federales de los Estados Unidos; sin embargo, la manera en que el contribuyente declara los ingresos y determina la responsabilidad es en gran parte voluntaria. Como resultado, hay abusos del sistema por parte de los contribuyentes que requieren que el IRS emita una citación del IRS en un esfuerzo por obtener registros que ayudarán a determinar la responsabilidad tributaria correcta del contribuyente. El destinatario de una citación del IRS está legalmente obligado a cumplir con la citación o enfrentarse a posibles consecuencias legales.
Una citación es un documento legal que generalmente es emitido por un juez. En algunos casos, la ley estadounidense autoriza a una agencia administrativa, como el IRS, a emitir una citación sin la aprobación previa de un juez. Una citación ordena al destinatario que comparezca en una fecha y hora específicas y / o que presente registros o documentos enumerados en la citación.
Cuando el IRS tiene motivos para creer que un contribuyente está siendo menos comunicativo con respecto a ingresos, gastos o deducciones, puede emitir una citación del IRS. Las personas o entidades que pueden recibir una citación del IRS incluyen el contribuyente, un empleado o funcionario del contribuyente u otro custodio de los registros del contribuyente. Además, el «catch-all» del IRS básicamente permite que cualquier persona que pueda tener información relevante reciba una citación.
El IRS tiene la autoridad para emitir una citación del IRS solicitando cualquier información relevante que pueda ayudar a la agencia a determinar o cobrar la obligación tributaria de un contribuyente, o para ayudar a la agencia a hacer una declaración cuando una persona o entidad no ha presentado una declaración. El IRS también puede citar registros que puedan mostrar una violación de cualquier ley o reglamento del IRS. En esencia, el IRS tiene amplios poderes para convocar tanto a personas como a registros o documentos.
Si el destinatario de una citación no cree que tenga la obligación legal de comparecer o de presentar los registros solicitados, se sugiere la asesoría de un abogado. Ignorar una citación del IRS puede resultar en que se emita una orden de arresto o desacato al tribunal por parte del destinatario. Sin embargo, existen razones por las que la información contenida en una citación puede no tener que presentarse, como el privilegio o el derecho a no autoinculparse.