Una pérdida de pasatiempo es una pérdida financiera que no se puede reclamar como una deducción de impuestos comerciales, ya que es el resultado de una actividad que no tenía la intención de obtener una ganancia. La definición exacta de “pérdida de pasatiempo” varía según la jurisdicción. Si bien el término se usa más comúnmente en los Estados Unidos, otros países también pueden tener políticas tributarias que restringen la capacidad de reclamar deducciones fiscales sobre los gastos para emprendimientos que no son negocios reales. La regla de pérdida de pasatiempo ayuda a prevenir el fraude fiscal al no permitir deducciones fiscales por gastos que no están realmente relacionados con la operación de un negocio con fines de lucro. Si las actividades de un individuo no se consideran necesarias para la operación de un negocio legítimo, una agencia tributaria puede clasificar el proyecto como un pasatiempo, y los gastos relacionados con los pasatiempos a menudo están severamente limitados por los códigos impositivos. Por ejemplo, en los Estados Unidos, un gasto de pasatiempo solo se puede tomar como una deducción detallada.
En los Estados Unidos y en otros países, las personas que operan negocios pueden deducir los costos de administrar el negocio de sus ingresos brutos. Estos gastos, como viajes, entretenimiento y el costo de mantener una oficina u otra instalación, pueden ser considerables. Como resultado, el dueño del negocio puede limitar severamente su responsabilidad tributaria deduciendo estos costos. Las agencias tributarias gubernamentales, como el Servicio de Impuestos Internos (IRS), son conscientes de cómo estas limitaciones pueden reducir los ingresos fiscales y, por lo tanto, han establecido políticas de pérdida de pasatiempos que definen la naturaleza de una actividad comercial legítima a efectos fiscales.
En situaciones en las que el propietario de una empresa reclama varios gastos y pérdidas como deducciones fiscales, la agencia de recaudación de impuestos puede investigar o auditar las reclamaciones del contribuyente, aplicando las reglas de pérdida de pasatiempo para garantizar que las deducciones sean legítimas. En los Estados Unidos, un examinador de impuestos investigará los detalles sobre el negocio y su propietario para determinar si el negocio es una verdadera empresa o un pasatiempo para su propietario. Las consideraciones incluyen si el propietario depende de los ingresos del negocio y si alguna pérdida fue el resultado de eventos no planificados o se incurrió durante las etapas iniciales del negocio. Un investigador también puede revisar los registros financieros de la empresa que cubren los últimos años. En situaciones en las que la empresa haya obtenido ganancias en años anteriores a la auditoría actual, es probable que el investigador considere que las deducciones comerciales son legítimas.
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